2009年注會(huì)考試《稅法》最后精選模擬試題(2)

　　第三大題 ：計(jì)算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　1、某市某商業(yè)銀行2008年第二季度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入800萬(wàn)元，逾期貸款取得罰息10萬(wàn)元，取得出納長(zhǎng)款收入2萬(wàn)元。(2)與其他商業(yè)銀行之間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)取得利息收入50萬(wàn)元。(3)為電信部門(mén)代收話費(fèi)80萬(wàn)元，按2%收取手續(xù)費(fèi)。(4)銷(xiāo)售支票及相關(guān)單據(jù)取得收入1.2萬(wàn)元。(5)4月1日接受其他單位發(fā)放貸款，金額為2000萬(wàn)元，貸款期限為6個(gè)月，年利率為6%，銀行按利息收入的8%收取手續(xù)費(fèi)。(6)4月12日以300萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票，并于6月20日以380萬(wàn)元的價(jià)格售出。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算該銀行第二季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算該銀行第二季度應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

　　2、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2009年5月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)開(kāi)采原煤500萬(wàn)噸，專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣50000千立方米，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣3000千立方米;(2)銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額24000萬(wàn)元;(3)以原煤加工洗煤120萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售100萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額12000萬(wàn)元。(4)企業(yè)職工浴室和食堂領(lǐng)用原煤2000噸;(5)銷(xiāo)售天然氣35000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的3000千立方米)，取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元;(6)購(gòu)入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，發(fā)票上注明價(jià)款為5000萬(wàn)元、增值稅稅額850萬(wàn)元。將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，支付運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，也已認(rèn)證通過(guò)。已知：資源稅單位稅額為原煤2元/噸，天然氣8元/千立方米;洗煤與原煤的選礦比為80%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算甲煤礦2009年5月應(yīng)繳納的資源稅;(2)計(jì)算甲煤礦2009年5月應(yīng)繳納的增值稅;(3)計(jì)算甲煤礦2009年5月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

　　3、甲制造企業(yè)于2008年6月份開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金為500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證各一份。(2)建賬時(shí)共設(shè)置20本營(yíng)業(yè)賬簿，其中一本為資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元。另外還設(shè)有應(yīng)收票據(jù)備查簿一本。(3)簽訂原材料采購(gòu)合同2份，共記載采購(gòu)金額200萬(wàn)元;簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同5份，記載銷(xiāo)售金額400萬(wàn)元。(4)將自有的價(jià)值為130萬(wàn)元的房產(chǎn)抵押給銀行并簽訂抵押合同，同時(shí)簽訂借款合同一份，記載借款金額為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生利息5萬(wàn)元。(5)接受乙公司委托，加工一批機(jī)器零件，并簽訂了相關(guān)協(xié)議，規(guī)定由乙公司提供原材料，價(jià)值為43萬(wàn)元，由甲企業(yè)提供輔料，價(jià)值為5萬(wàn)元，加工費(fèi)為7萬(wàn)元。(6)7月份與丙商場(chǎng)簽訂租賃協(xié)議，約定甲企業(yè)在丙商場(chǎng)承租兩層用于開(kāi)設(shè)本企業(yè)產(chǎn)品專(zhuān)賣(mài)店，合同約定租金為180萬(wàn)元。9月份經(jīng)研究決定解除該租賃合同，后經(jīng)雙方協(xié)商，解除了該協(xié)議。(7)用生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的下角料生產(chǎn)特種用品，贈(zèng)送給殘疾人福利機(jī)構(gòu)，簽訂贈(zèng)送合同，標(biāo)明金額為12萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2008年共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

　　4、某公司2008年年初固定資產(chǎn)賬戶中反映的房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)1月1日將原值120萬(wàn)元的房產(chǎn)出租，年租金為8萬(wàn)元。(2)4月1日將原值為100萬(wàn)元的房產(chǎn)投產(chǎn)聯(lián)營(yíng)，聯(lián)營(yíng)協(xié)議約定每年固定取得10萬(wàn)元的利潤(rùn)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);(3)5月1日原值為80萬(wàn)元的房產(chǎn)開(kāi)始大修并停用，直到年底尚未大修完畢。(4)6月20日，委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)辦理驗(yàn)收手續(xù)，房產(chǎn)入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，另外價(jià)值20萬(wàn)元的中央空調(diào)單獨(dú)核算。(5)另外，該企業(yè)自2008年8月1日開(kāi)始無(wú)租使用相鄰單位的房產(chǎn)，使用期限為一年，作為補(bǔ)償，該企業(yè)向相鄰單位免費(fèi)提供價(jià)值6萬(wàn)元的產(chǎn)品。已知：當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅(單位：元)。

　　5、某市公民王某2008年全年收入情況如下：(1)每月工資收入2500元，于2008年12月份取得全年獎(jiǎng)金12000元(不含稅)。(2)2月份利用業(yè)余時(shí)間為某跨國(guó)公司提供翻譯服務(wù)，取得報(bào)酬28000元，同時(shí)從中拿出7000元通過(guò)市民政局捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。(3)3月份從甲國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入22000元，該收入在甲國(guó)已納個(gè)人所得稅3200元;同時(shí)從甲國(guó)取得股息收入2000元，該收入在甲國(guó)已納個(gè)人所得稅420元。(4)10月份按照有關(guān)房改政策，以8萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了一套房改住房，其建造成本為12萬(wàn)元。(5)12月份將2007年2月底購(gòu)入的一套商品房，售價(jià)80萬(wàn)元，出售時(shí)支付有關(guān)費(fèi)用8萬(wàn)元。已知該商品房購(gòu)入價(jià)格為40萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元。(不考慮印花稅)根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)王某2008年工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;(2)王某2008年設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅;(3)王某2008年甲國(guó)的各項(xiàng)收入應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;(4)王某2008年購(gòu)入房改住房應(yīng)納個(gè)人所得稅;(5)王某轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。