2009年注會考試《稅法》最后精選模擬試題(2)

　　第三大題 ：計算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位)

　　1、某市某商業(yè)銀行2008年第二季度有關業(yè)務如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入800萬元，逾期貸款取得罰息10萬元，取得出納長款收入2萬元。(2)與其他商業(yè)銀行之間的資金往來業(yè)務取得利息收入50萬元。(3)為電信部門代收話費80萬元，按2%收取手續(xù)費。(4)銷售支票及相關單據取得收入1.2萬元。(5)4月1日接受其他單位發(fā)放貸款，金額為2000萬元，貸款期限為6個月，年利率為6%，銀行按利息收入的8%收取手續(xù)費。(6)4月12日以300萬元購入某上市公司公開發(fā)行的股票，并于6月20日以380萬元的價格售出。根據上述資料，回答下列問題：(1)計算該銀行第二季度應繳納的營業(yè)稅。(2)計算該銀行第二季度應代扣代繳的營業(yè)稅。

　　2、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2009年5月份生產經營情況如下：(1)開采原煤500萬噸，專門開采的天然氣50000千立方米，采煤過程中生產天然氣3000千立方米;(2)銷售原煤300萬噸，取得不含稅銷售額24000萬元;(3)以原煤加工洗煤120萬噸，對外銷售100萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元。(4)企業(yè)職工浴室和食堂領用原煤2000噸;(5)銷售天然氣35000千立方米(含采煤過程中生產的3000千立方米)，取得不含稅銷售額8000萬元;(6)購入采煤設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票已經通過認證，發(fā)票上注明價款為5000萬元、增值稅稅額850萬元。將設備運抵煤礦，支付運輸費300萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，也已認證通過。已知：資源稅單位稅額為原煤2元/噸，天然氣8元/千立方米;洗煤與原煤的選礦比為80%。根據上述資料，回答下列問題：(1)計算甲煤礦2009年5月應繳納的資源稅;(2)計算甲煤礦2009年5月應繳納的增值稅;(3)計算甲煤礦2009年5月應繳納的城建稅和教育費附加。

　　3、甲制造企業(yè)于2008年6月份開業(yè)，注冊資金為500萬元，當年發(fā)生如下業(yè)務：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、土地使用證、稅務登記證、生產許可證各一份。(2)建賬時共設置20本營業(yè)賬簿，其中一本為資金賬簿，記載實收資本500萬元。另外還設有應收票據備查簿一本。(3)簽訂原材料采購合同2份，共記載采購金額200萬元;簽訂產品銷售合同5份，記載銷售金額400萬元。(4)將自有的價值為130萬元的房產抵押給銀行并簽訂抵押合同，同時簽訂借款合同一份，記載借款金額為100萬元，當年發(fā)生利息5萬元。(5)接受乙公司委托，加工一批機器零件，并簽訂了相關協(xié)議，規(guī)定由乙公司提供原材料，價值為43萬元，由甲企業(yè)提供輔料，價值為5萬元，加工費為7萬元。(6)7月份與丙商場簽訂租賃協(xié)議，約定甲企業(yè)在丙商場承租兩層用于開設本企業(yè)產品專賣店，合同約定租金為180萬元。9月份經研究決定解除該租賃合同，后經雙方協(xié)商，解除了該協(xié)議。(7)用生產過程中廢棄的下角料生產特種用品，贈送給殘疾人福利機構，簽訂贈送合同，標明金額為12萬元。根據上述資料，計算甲企業(yè)2008年共計應繳納的印花稅。

　　4、某公司2008年年初固定資產賬戶中反映的房產原值為1000萬元，2008年發(fā)生如下業(yè)務：(1)1月1日將原值120萬元的房產出租，年租金為8萬元。(2)4月1日將原值為100萬元的房產投產聯(lián)營，聯(lián)營協(xié)議約定每年固定取得10萬元的利潤，不承擔風險;(3)5月1日原值為80萬元的房產開始大修并停用，直到年底尚未大修完畢。(4)6月20日，委托施工企業(yè)建設的房產辦理驗收手續(xù)，房產入賬價值為200萬元，另外價值20萬元的中央空調單獨核算。(5)另外，該企業(yè)自2008年8月1日開始無租使用相鄰單位的房產，使用期限為一年，作為補償，該企業(yè)向相鄰單位免費提供價值6萬元的產品。已知：當地省政府規(guī)定房產原值減除比例為20%。根據上述資料，計算該企業(yè)2008年應繳納的房產稅(單位：元)。

　　5、某市公民王某2008年全年收入情況如下：(1)每月工資收入2500元，于2008年12月份取得全年獎金12000元(不含稅)。(2)2月份利用業(yè)余時間為某跨國公司提供翻譯服務，取得報酬28000元，同時從中拿出7000元通過市民政局捐贈給受災地區(qū)。(3)3月份從甲國取得特許權使用費收入22000元，該收入在甲國已納個人所得稅3200元;同時從甲國取得股息收入2000元，該收入在甲國已納個人所得稅420元。(4)10月份按照有關房改政策，以8萬元的價格購買了一套房改住房，其建造成本為12萬元。(5)12月份將2007年2月底購入的一套商品房，售價80萬元，出售時支付有關費用8萬元。已知該商品房購入價格為40萬元，繳納相關稅費4萬元。(不考慮印花稅)根據以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：(1)王某2008年工資和獎金收入應繳納的個人所得稅;(2)王某2008年設計費收入應納的個人所得稅;(3)王某2008年甲國的各項收入應補繳的個人所得稅;(4)王某2008年購入房改住房應納個人所得稅;(5)王某轉讓商品房應繳納的個人所得稅。