2009年注會考試《稅法》最后精選模擬試題(2)

參考答案

　　第一大題 ：單項選擇題(本題共20題。每題1分，共20分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個正確答案)

　　1、答案：C

　　解析：稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志。

　　2、答案：D

　　解析：建筑用和生產(chǎn)建筑材料用的砂、土、石料，按6%的征收率計算繳納增值稅。

　　3、答案：A

　　解析：該企業(yè)適用“免、抵、退”的計算方法。當期不得免征和抵扣稅額=500×7×(17%-13%)=140(萬元) 應(yīng)納增值稅=400×17%-(250-140)=-42(萬元)免抵退稅額=500×7×13%=455(萬元)>42(萬元) 所以，應(yīng)退稅額為42萬元。

　　4、答案：C

　　解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于市場推廣，視同銷售，應(yīng)計征消費稅。組成計稅價格=(成本+利潤+消費稅定額稅)/(1-比例稅率)=[50000×(1+10%)+1000×2×0.5]/(1-20%)=70000(元)應(yīng)納消費稅=70000×20%+1000×2×0.5=15000(元)

　　5、答案：B

　　解析：應(yīng)納營業(yè)稅=600×5%+(700-500)×5%=40(萬元)。

　　6、答案：C

　　解析：補繳城建稅=80000×5%=4000(元)滯納天數(shù)=2400÷0.5‰÷80000=60(天)城建稅滯納金=4000×60×0.5‰=120(元)。

　　7、答案：C

　　解析：完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×l2)] =1000×(1-3÷6)=500(萬元);公司應(yīng)補繳關(guān)稅=500×10%=50(萬元)。

　　8、答案：A

　　解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。應(yīng)納資源稅=(6000+10)×5=30050(元)。

　　9、答案：B

　　解析：評估價格=11000×70%=7700(萬元)允許扣除的稅金=(9000-7000)×5%×(1+7%+3%)+9000×0.05%=114.5(萬元)增值額=9000-7700-114.5=1185.5(萬元)增值率=1185.5/7814.5=15.17%，適用30%的稅率應(yīng)納土地增值稅=1185.5×30%=355.65(萬元)

　　10、答案：B

　　解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=1500×(1-20%)×1.2%×4/12=4.8(萬元)。施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。