2010年注冊會計師《稅法》沖刺模擬試題(1)

　　9.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價款總額。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費;

　　(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。

　　【該題針對“出口關(guān)稅完稅價格的確定”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078657】

　　10.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=130×4%=5.20(萬元);丙企業(yè)按成交價格計算契稅=140×4%=5.6(萬元)。

　　【該題針對“契稅稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078662】

　　11.

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給水排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方繳納房產(chǎn)稅。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078667】

　　12.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：設(shè)有固定裝置的非運輸車輛屬于車輛購置稅的免稅項目。

　　【該題針對“稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078670】

　　13.

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。購房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金;購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬元)。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

　　【該題針對“應(yīng)納稅額的計算,征收管理”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078676】

　　14.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅;凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含100萬元)以上的，需報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。所以B選項不正確。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078681】

　　15.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

　　【該題針對“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078685】

　　16.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅。

　　【該題針對“國際重復(fù)征稅”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10078690】