2010年注冊會計師《稅法》沖刺模擬試題(1)

　　一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

　　1.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：全國性地方稅的立法、開征停征權屬于全國人大及其常委會。

　　【該題針對“稅收執(zhí)法權的劃分”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078613】

　　2.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期進項稅金。

　　該企業(yè)1月份應繳納的增值稅

　　=585000÷(1+17%)×17%+58500÷(1+17%)×17%

　　=93500(元)

　　【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078614】

　　3.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項C屬于外購貨物因管理不善發(fā)生的非正常損失，不得抵扣進項稅額。

　　【該題針對“不得抵扣的進項稅”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078615】

　　4.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應納增值稅和消費稅合計

　　=1000×(3000-1000)÷(1+17%)×(17%+5%)=376068.38 (元)

　　【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078616】

　　5.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據“免、抵、退”的計算方法，當期不得免征和抵扣稅額

　　=500×6.8×(17%-13%)=136(萬元)

　　應納增值稅

　　=350×17%-(240-136)=-44.50(萬元)

　　免抵退稅額=500×6.8×13%=442(萬元)

　　應退稅額為44.50萬元。

　　【該題針對“出口貨物退(免)稅”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078617】

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項A，應該向不動產所在地主管稅務機關申報納稅;選項B，應在分公司所在地主管稅務機關繳納;選項D，應該向勞務發(fā)生地主管稅務機關繳納。

　　【該題針對“納稅義務發(fā)生時間和納稅地點”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078618】