2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(4)

　　9.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅=(560000-400000)×1%=1600(元)。

　　【該題針對“契稅優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085795】

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　【該題針對“法律責(zé)任”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085796】

　　11.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：稅務(wù)所不屬于稅務(wù)行政處罰的主體。

　　【該題針對“稅務(wù)行政處罰”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085797】

　　12.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)納資源稅=(150000+500)×1.2+7000÷80%×1.2=191100(元)。

　　【該題針對“課稅數(shù)量和稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085798】

　　13.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。

　　【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085799】

　　14.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：2009年和2010年供暖期間，“三北地區(qū)”供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入，免征增值稅。外購貨物用于免稅項目，進項稅額不得抵扣，不得抵扣的進項稅額=600×17%×[500÷(1200+500)]=30(萬元);準予抵扣的進項稅額=600×17%-30=72(萬元);應(yīng)納增值稅=1200×13%-72=84(萬元)。

　　【該題針對“應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085800】

　　15.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(220-190)×5%=1.5(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085801】

　　16.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)繳納的進口關(guān)稅=40×6%=2.4(萬元)。

　　【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085802】

　　17.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　【該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085803】

　　18.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(35-20)×20%=3(萬元)。

　　【該題針對“應(yīng)納所得稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085804】

　　19.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：不得扣除的支出項目有8項，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準備金支出等。不包括納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。

　　【該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085805】

　　20.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項A屬于勞務(wù)報酬;選項B屬于勞務(wù)報酬或工資薪金所得;選項C屬于偶然所得。

　　【該題針對“所得項目的判斷”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085806】