2010年注冊會計師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(4)

　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。

　　【該題針對“稅法地位和其他法律的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085787】

　　2.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的三稅，出口退還的增值稅一律不退還城建稅，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(100000+100000+100000)×7%=21000(元)。

　　【該題針對“城建稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085788】

　　3.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：屬于純避稅地的國家和地區(qū)有開曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯、瓦努阿圖、特克斯和凱科斯等。

　　【該題針對“國際避稅與反避稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085789】

　　4.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000×(1-30%)×1.2%×(2800-1200)÷2800=19.2(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)納房產(chǎn)稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085790】

　　5.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：企業(yè)內(nèi)部子弟學(xué)校、醫(yī)院占地面積不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，新征用的耕地在滿一年時開始征收土地使用稅，所以本年不征。該企業(yè)2009年應(yīng)納土地使用稅=(30000-2000-1000)×3+20000×2×6÷12=101000(元)，耕地占用稅20000×25=500000元，土地使用稅和耕地占用稅總共101000+500000=601000(元)。

　　【該題針對“耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算,土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085791】

　　6.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　【該題針對“耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085792】

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：車購稅=(175500+2340+4000+5000)/(1+17%)×7.5%=11976.92(元)。

　　【該題針對“車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085793】

　　8.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：補(bǔ)繳車船稅=300×8/12=200(元)。滯納天數(shù)為224天(2009/6/1～2010/1/10)，即224=30+31+31+30+31+30+31+10，滯納金為200×0.5‰×224=22.4(元)。

　　對于2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人從購置時起一直未繳納車船稅的，保單中“往年補(bǔ)繳”項(xiàng)目的計算公式為：往年補(bǔ)繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款。其中，購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。對于納稅人在應(yīng)購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，或以前年度沒有繳納車船稅的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金。保單中“滯納金”項(xiàng)目為各年度欠稅與應(yīng)加收滯納金之和。每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金=欠稅金額×滯納天數(shù)×0.5‰，滯納天數(shù)的計算自應(yīng)購買“交強(qiáng)險”截止日期的次日起到納稅人購買“交強(qiáng)險”當(dāng)日止。

　　【該題針對“車船稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10085794】