2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(4)

　　三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。第3小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為6分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為11分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.1.某市木材制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)以及銷售，2009年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)木地板生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元;發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.4萬元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(2)本期從林場(chǎng)直接購(gòu)入原木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，上面注明的收購(gòu)金額118萬元。

　　(3)本月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，均開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另發(fā)生過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元。

　　(4)委托某家具商場(chǎng)代銷實(shí)木地板5000平方米，雙方約定，待全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000平方米的不含稅貨款84萬元，并按此金額開具了發(fā)票。

　　(5)將本月購(gòu)入的原木全部發(fā)往某鎮(zhèn)地板加工廠加工實(shí)木地板(無同類售價(jià))，取得增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)18萬元，輔助材料2萬元。當(dāng)月加工完成。運(yùn)往本企業(yè)發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。當(dāng)月收回用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。

　　(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，關(guān)稅稅率為10%，上述專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位：元)：

　　(1)計(jì)算本期地板加工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額;

　　(2)計(jì)算本期地板加工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

　　(3)計(jì)算本期的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(4)計(jì)算本期的銷項(xiàng)稅額;

　　(5)計(jì)算本期的應(yīng)納增值稅額;

　　(6)計(jì)算本期應(yīng)納消費(fèi)稅額(不含代收代繳部分)。

　　2.2010年甲企業(yè)房產(chǎn)具體使用情況如下：

　　(1)3棟在2009年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，2010年4月起停止使用，房產(chǎn)原值共計(jì)2000萬元;

　　(2)7棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，房產(chǎn)原值共計(jì)10000萬元;

　　(3)1棟用于職工學(xué)校和托兒所，房產(chǎn)原值500萬元;

　　(4)2棟用于對(duì)外投資，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每棟按月收取固定收入10萬元;由于特殊情況，2010年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月;大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)月作為廠房投入本單位使用;

　　(5) 6月30日簽訂合同，以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值100萬元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費(fèi)5萬元.

　　(注：計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，余值的扣除比例為20%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(單位：萬元)

　　(1)2010年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅;

　　(2)2010年甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅;

　　(3)2010年甲企業(yè)職工學(xué)校和托兒所房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅;

　　(4)2010年甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅;

　　(5)2010年甲企業(yè)融資租入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(6)2010年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

　　3.約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2009年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元;

　　(2)2009年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));

　　(3)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得紅利12000元;

　　(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(單位：元)

　　(1)計(jì)算2009年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算2009年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(3)計(jì)算2009年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(4) 計(jì)算2009年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(5) 計(jì)算2009年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

工資、薪金所得適用稅率表