2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(5)

　　8.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：掛車按照載貨汽車計(jì)稅方法征稅;客貨兩用汽車按載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。

　　應(yīng)繳納車船稅=20×25×30+20×10×30+3×3×30+400×2=22070(元) 。

　　【該題針對(duì)“車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085841】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅=38×3%=1.14(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“契稅稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085842】

　　10.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

　　【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085843】

　　11.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，以及不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款引起爭(zhēng)議，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟;選項(xiàng)A、B、C中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。

　　【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085844】

　　12.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：資源稅實(shí)行從量定額征收，計(jì)稅依據(jù)是納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量或自用的原礦數(shù)量。因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(6+0.5÷40%)×10=72.5(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“課稅數(shù)量和稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085845】

　　13.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：輪胎廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅，由于門市部零售價(jià)是含增值稅的價(jià)格，需要先換算再計(jì)稅，應(yīng)納稅額=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085846】

　　14.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：該小規(guī)模納稅人1月份應(yīng)納增值稅=158080÷(1+3%)×3%+45000÷(1+3%)×2%=4604.27+873.79=5478.06(元)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085847】

　　15.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：該運(yùn)輸企業(yè)2月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(60000-20000)×3%=1200(元)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085848】

　　16.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：進(jìn)口行為應(yīng)納增值稅=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(萬(wàn)元)

　　或=(100+90+10)×17%=34(萬(wàn)元)

　　內(nèi)銷行為應(yīng)納增值稅=300×17%-34=17(萬(wàn)元)，由于進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=17×(7%+3%)=1.7萬(wàn)元。

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085849】

　　17.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：房產(chǎn)稅與房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并沒(méi)有直接的關(guān)系，不在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的，不允許再單獨(dú)扣除。

　　【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085850】

　　18.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　【該題針對(duì)“所得來(lái)源地的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085851】

　　19.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入，選項(xiàng)A、B、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)贈(zèng)送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。

　　【該題針對(duì)“處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085852】

　　20.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(80÷(80+60)+0.35×(30÷(30+40)+0.30×(40÷(40+60)=47%

　　沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085853】