2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(5)

　　4.李某系某市居民，于2004年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租，未簽訂合同。2010年1至2月對外出租，租金每月2萬元。2010年3月1日，將臨街商鋪改租為賣，簽訂合同以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)李某2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

　　(2)李某2010年應(yīng)繳納的印花稅。

　　(3)李某2010年應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　(4)李某2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

　　(5) 李某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅。

土地增值稅四級超率累進稅率表

　　5.趙某系中國居民，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。本月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元;

　　(2)2月趙某應(yīng)邀參加乙單位一項工程設(shè)計，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由乙單位代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅;

　　(3)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元;

　　(4)3月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2008年購入。2009年6月趙某以90萬元的價格購買另一處住房;

　　(5)為其朋友李某提供貸款擔(dān)保，從李某處取得報酬3000元;

　　(6)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價值150萬的房屋判給趙某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價格為50萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算趙某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(2)計算乙單位代付的個人所得稅。

　　(3)計算A國、B國所得應(yīng)補繳的個人所得稅。

　　(4)計算稅務(wù)機關(guān)應(yīng)退還的納稅保證金。

　　(5) 計算擔(dān)保所得應(yīng)納的個人所得稅。

　　(6) 計算趙某因離婚取得房屋應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　不含稅勞務(wù)報酬收入適用稅率表