2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗模擬試題(5)

　　三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價款250000元;另外支付購買工具和零配件價款8100元;汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用9500元，取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書;

　　(2)山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價格為每平方米1500元;另一處征用耕地10000平方米，成交價格為每平方米2000元;

　　(3)餐飲收入300萬元，其中有自設(shè)啤酒屋銷售自制啤酒共計噸300噸，每噸銷售價格為0.28萬元;

　　(4)山莊2009年初擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸;小轎車5輛;中型客車3輛。(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元;該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛400元。中型客車年納稅額每輛600元;當?shù)仄醵惗惵蕿?%。，當?shù)馗�地用稅稅額為每平方米30元，自制啤酒消費稅費250元/噸)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購置稅;

　　(2)計算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額;

　　(3)計算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額;

　　(4)計算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額;

　　(5)計算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額;

　　(6)計算企業(yè)全年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　2.某市一軟件開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2009年相關(guān)業(yè)務(wù)如下

　　(1)銷售某軟件產(chǎn)品取得不含稅收入500萬元，同時收取培訓費50萬元，進項稅為18萬元;

　　(2)年初將上年外購房屋一套，價款共計120萬元，投資于另一企業(yè)，按照協(xié)議約定，投資期限為五年，每年固定取得20萬元的分紅。

　　(3)受托開發(fā)某項自然科學領(lǐng)域的軟件產(chǎn)品，雙方約定著作權(quán)屬于委托方，取得收入150萬元。

　　(4)為上年銷售的某軟件提供維護10次，每次維護費為10萬元。

　　(5)將自行研發(fā)的某軟件專利權(quán)對外投資，共擔風險，評估價為80萬元，賬面價值為60萬元，雙方約定按75萬元作價入股。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算房屋對外投資應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)計算開發(fā)軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)計算軟件維護費應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)計算軟件對外投資應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計算企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　3.某商貿(mào)企業(yè)2009年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額-40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

　　(1)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元(已經(jīng)取得專用收據(jù));

　　(2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用;

　　(3)財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);

　　(4)當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬;

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;;

　　(2)計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　(3)計算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　(4)計算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　(5)計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。