2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習(xí)題(2)

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月。

　　12.

　　【答案】C

　　【解析】56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。

　　14.

　　【答案】 C

　　【解析】 收取的運費1500元和網(wǎng)關(guān)設(shè)計費5000元，屬于電腦公司的價外費用，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。

　　電腦公司繳納增值稅=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目，要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅。對劃分不清的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】82400/(1+3%) ×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。

　　運輸費465元是按7%扣除率計算過進項稅后的余額，所以要還原成計算進項稅的基數(shù)來計算進項稅轉(zhuǎn)出。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】主管稅務(wù)機關(guān)核定價格應(yīng)該按照納稅人當(dāng)期同類商品的平均銷售價格確定，所以其計算當(dāng)期銷項稅額的銷售額應(yīng)該是[70+50+(70+50)/2]×1000=180000(元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】這是一道經(jīng)典真題的變形。汽車修配廠提供汽車修理業(yè)務(wù)、銷售汽車裝飾品的業(yè)務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅項目。由于納稅人為小規(guī)模納稅人，故適用3%的征收率計稅;汽車裝潢業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍。

　　應(yīng)納增值稅=(15+9)÷(1+3%)×3%=0.70(萬元)。

　　應(yīng)納營業(yè)稅=12×3%=0.36(萬元)。