2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第3章

　　四、綜合題

　　1、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;

　　(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。

　　(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。

　　(4)促銷某型號洗衣機(jī)100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額已在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。

　　(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。

　　(6)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。

　　(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了40%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　(8)購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅;

　　(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅;

　　(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅;

　　(4)本月商場應(yīng)繳納的消費稅。