第 1 頁:單選題 |
第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:計算題 |
第 4 頁:綜合題 |
第 5 頁:單選題答案 |
第 6 頁:多選題答案 |
第 7 頁:計算題答案 |
第 8 頁:綜合題答案 |
一、單項選擇題
1、
【正確答案】:B
【答案解析】:消費稅實行比例稅率和定額稅率,因此選項B的說法是不正確的。
【該題針對“消費稅基本原理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】:D
【答案解析】:該月該企業(yè)消費稅的應納稅額=19.8÷(1+17%)×5%×1500=1269.23(萬元)。
【該題針對“從價計征”知識點進行考核】
3、
【正確答案】:B
【答案解析】:組成計稅價格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20% )=23.5(萬元),計稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(萬元)。
【該題針對“復合計稅”知識點進行考核】
4、
【正確答案】:C
【答案解析】:卷煙從價定率計稅辦法的計稅依據(jù)為調(diào)撥價格或核定價格,實際售價高于核定價格的,按實際售價計算消費稅;實際售價低于核定價格的,按核定價格計算消費稅。不進入交易中心和交易會交易、沒有調(diào)撥價格的卷煙,應由稅務機關(guān)按其零售價倒算一定比例的辦法核定計稅價格。核定價格為11854元,該批卷煙的實際零售的不含稅單價=14000÷1.17=11965.81元>11854元,所以實際售價高于核定價,按實際售價計算消費稅。
該批卷煙的消費稅=200×150+200×11965.81×56%=1370170.72 (元)
【該題針對“消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】:B
【答案解析】:啤酒從量征收,其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。
【該題針對“消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】:B
【答案解析】:(1)關(guān)稅完稅價格=200×4.5=900(萬元)
(2)應納關(guān)稅=900×50%=450(萬元)
(3)應納消費稅=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=71.05(萬元)
【該題針對“進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】:C
【答案解析】:外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重首飾(不包括金銀首飾)及珠寶玉石,可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。
應納消費稅=4000×10%-1100×10%×70%=323萬元
【該題針對“已納消費稅扣除的計算”知識點進行考核】
8、
【正確答案】:C
【答案解析】:關(guān)稅完稅價格=400×3000=1200000元=120(萬元)
應納關(guān)稅=120×15%=18(萬元)
應納消費稅=400×240/10000=9.6(萬元)
應納增值稅=(120+18+9.6)×17%=25.09(萬元)
【該題針對“進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】:B
【答案解析】:(1)關(guān)稅完稅價格=150×6=900萬元
(2)應納關(guān)稅=900×50%=450萬元
(3)應納消費稅=〔(900+450)÷(1-5%)〕×5%=71.05(萬元)
【該題針對“進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】:C
【答案解析】:該月該企業(yè)消費稅的應納稅額=9.8÷(1+17%)×9%×1500×(1-30%)=791.54(萬元)。
【該題針對“稅額減征”知識點進行考核】
11、
【正確答案】:B
【答案解析】:按照消費稅條例的規(guī)定,納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)應納稅額大小核定。
【該題針對“消費稅的申報和繳納”知識點進行考核】
12、
【正確答案】:B
【答案解析】:(一)納稅人銷售的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間為:
1.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務的發(fā)生時間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。
2.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務的發(fā)生時間,為發(fā)出應稅消費品的當天。
3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間,為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。
4.納稅人采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務的發(fā)生時間,為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。
(二)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間,為移送使用的當天。
(三)納稅人委托加工的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間,為納稅人提貨的當天。
(四)納稅人進口的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間,為報關(guān)進口的當天。
相關(guān)知識點:納稅義務發(fā)生時間
【該題針對“消費稅的申報和繳納”知識點進行考核】
13、
【正確答案】:B
【答案解析】:總分機構(gòu)不在同一縣市,應在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅,但經(jīng)國家稅務總局及所屬省級國家稅務局批準,納稅人分支機構(gòu)應納消費稅稅款也可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)繳納;納稅人委托加工應稅消費品,納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天,不是支付加工費的當天;因質(zhì)量原因購買者退回應稅消費品的,可退已征消費稅,但不能自行直接抵減應納稅款。
【該題針對“消費稅的申報和繳納”知識點進行考核】
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |