2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第13章

　　20.

　　【答案】AB

　　【解析】法規(guī)明確的是采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)職工取得的工資、薪金所得，可以實(shí)行先按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)合計(jì)其全年工資薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)的辦法。

　　21.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人兼職收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅;選項(xiàng)C：退休人員再任職取得的收入扣除法定費(fèi)用后，按“工資、薪金所得”計(jì)稅。

　　22.

　　【答案】ABD

　　【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

　　23.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)AC：有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅，且單張獎(jiǎng)金金額不超過(guò)800元的，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：提前退休一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　24.

　　【答案】ABC

　　【解析】拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物，且不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　25.

　　【答案】ABD

　　【解析】通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐�，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。

　　26.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　27.

　　【答案】AC

　　【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的洗衣費(fèi)補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)B不正確;個(gè)人取得國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅，但是企業(yè)債券利息收入不享受免稅優(yōu)惠，所以選項(xiàng)D不正確。

　　28.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的獎(jiǎng)品，按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。

　　29.

　　【答案】ABC

　　【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免稅，選項(xiàng)D不符合政策規(guī)定。

　　30.

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)法規(guī)規(guī)定自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得l2萬(wàn)元以上的;

　　(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國(guó)境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　總結(jié)：各種原因?qū)е碌臎](méi)有扣繳稅款，都要求個(gè)人自行申報(bào)。

　　31.

　　【答案】BCD

　　【解析】工資、薪金所得按照未減除費(fèi)用及附加減除費(fèi)用的收入額計(jì)算。

　　32.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);選項(xiàng)B：納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

　　33.

　　【解析】選項(xiàng)AC：年所得額12萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，都應(yīng)當(dāng)于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　34.

　　【答案】AD

　　【解析】扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。

　　35.

　　【答案】AD

　　【解析】興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，一般向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，但經(jīng)常居住地與其興辦合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，則選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，所以選項(xiàng)B不正確。

　　36.

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅義務(wù)人不對(duì)履行代扣代繳義務(wù)負(fù)法律責(zé)任。

　　37.

　　【答案】ACD

　　【解析】確實(shí)無(wú)法實(shí)行查賬征收的律師事務(wù)所，經(jīng)地市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，根據(jù)規(guī)定核定其營(yíng)業(yè)額。

　　38.

　　【答案】ABD

　　【解析】重點(diǎn)納稅人不包括有來(lái)源于國(guó)外所得者。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從下列人員中，選擇一定數(shù)量的個(gè)人作為重點(diǎn)納稅人，實(shí)施重點(diǎn)管理：

　　(1)收入較高者;

　　(2)知名度較高者;

　　(3)收入來(lái)源渠道較多者;

　　(4)收入項(xiàng)目較多者;

　　(5)無(wú)固定單位的自由職業(yè)者;

　　(6)對(duì)稅收征管影響較大者。

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