2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺試題及答案解析(1)

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鋼筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效)

　　1.下列稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅客中抵免的有(　　)

　　A.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　B.增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　D.增值稅一般納稅人購(gòu)置防偽稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：本題目考核購(gòu)置稅控收款機(jī)以及防偽稅控通用設(shè)備增值稅抵扣的問題。

　　2.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計(jì)稅收入額時(shí)，可以采用的方法有(　　)。

　　A.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

　　B.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

　　C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格

　　D.按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入

　　參考答案：ABD

　　答案解析：教材109頁(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價(jià)格是不公允的，不能以該價(jià)格為依據(jù)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：葉老師在語(yǔ)音交流中的35：06-36：10處， 仔細(xì)提示要注意汽車、煙、酒的考點(diǎn)。

　　3.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　參考答案：ACD

　　答案解析：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量。

　　4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

　　B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款。

　　C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

　　D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項(xiàng)B參考教材136頁(yè)第6點(diǎn)，選項(xiàng)D參考教材131頁(yè)(二)中第4點(diǎn)。清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款不作為營(yíng)業(yè)額。

　　5.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有(　　)。

　　A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

　　B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

　　參考答案：ACD

　　答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　6.下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(　　)。

　　A.在境外運(yùn)輸途中遭受損壞或損失的貨物

　　B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

　　C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

　　D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項(xiàng)B經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，參考教材180頁(yè)第八節(jié)第一個(gè)大問題中最后一段。選項(xiàng)D經(jīng)證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。

　　7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有( )。

　　A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

　　B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓購(gòu)買滿5年的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　D.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　參考答案：ABD

　　答案解析：選項(xiàng)C必須是居住用房才免。

　　8.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　)。

　　A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.購(gòu)置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　參考答案：BC

　　答案解析：選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D應(yīng)該是房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。

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