二、多項(xiàng)選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。

　　25 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有(　　)。

　　A.某有限責(zé)任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

　　B.某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)所得稅

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅。

　　26 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)

　　A.在外地設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的單位和個(gè)人

　　B.無固定經(jīng)營場地申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人

　　C.申請注銷稅務(wù)登記的單位和個(gè)人

　　D.財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人適用于以下情形：一是無固定經(jīng)營場地的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票，二是財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票。

　　27 下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有(　　)。

　　A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為

　　B.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為

　　C.稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式

　　D.稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，納稅評(píng)估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為，并不能據(jù)此征收稅款。

　　28 下列出口貨物勞務(wù)，不適用出口退(免)稅政策的有(　　)。

　　A.出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

　　B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

　　C.油畫

　　D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B、C、D均適用增值稅免稅政策。

　　29 下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有( )。

　　A.納稅人以外購的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予扣除

　　B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾疀Q定

　　C.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)核算，否則不予減稅、免稅

　　D.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因意外事故或者自然災(zāi)害等原因造成重大損失的，由省級(jí)人民政府酌情決定減稅或免稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。

　　30 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收人的有( )。

　　A.無形資產(chǎn)收入

　　B.貨幣收入

　　C.實(shí)物收入

　　D.租金收入

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因?yàn)槌鲎鉀]有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。所以，選項(xiàng)D不需要征收土地增值稅，不符合題意。選項(xiàng)ABC，符合題意。

　　31 關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有( )。

　　A.企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，不含股權(quán)收購

　　B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

　　D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　　32 下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有(　　)。

　　A.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

　　B.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　C.承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　D.分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　33 根據(jù)稅務(wù)行政法制的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括(　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　稅務(wù)行政訴訟的受案范圍共B項(xiàng)，除上述4項(xiàng)外，還包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行

　　為、責(zé)令納稅人提交納稅保證金(或提供擔(dān)保)行為、阻止出境行為、認(rèn)為符合法定條件

　　申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為。

　　34 下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費(fèi).表述正確的有( )。

　　A.合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金

　　B.失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)人工資薪金當(dāng)中

　　C.喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入工資薪金

　　D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);選項(xiàng)C，喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)屬于福利費(fèi)列支范圍。

　　35 下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述。正確的有( )。

　　A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B.跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地或生產(chǎn)地納稅

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅

　　D.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　無論省內(nèi)開采，還是跨省開采，資源稅應(yīng)向開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　36 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，不允許單獨(dú)扣除的稅金有( )。

　　A.印花稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　房產(chǎn)稅與房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并沒有直接的關(guān)系，不在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的，不允許再單獨(dú)扣除。

　　37 下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。

　　A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　B.建筑安裝工程費(fèi)

　　C.公共配套設(shè)施費(fèi)

　　D.前期工程費(fèi)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。

　　38 下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.貨物期貨

　　B.納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

　　C.對增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　D.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A.貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)B.人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn).納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅;選項(xiàng)C和D均不征收增值稅。

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