11 下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是(　　)。

　　A.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的情況保密

　　B.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

　　C.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利

　　D.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

　　12 依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　13 某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2013年12月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條l日項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元;為消費(fèi)者提供首飾修理服務(wù)取得含稅修理費(fèi)2270元。假定當(dāng)月沒有發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(　　)。

　　A.4940.17元

　　B.5270元

　　C.7264.96元

　　D.7594.79元

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)較為特殊，以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅=[-20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270(元)

　　14 某物業(yè)管理公司2013年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)35萬元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬元，燃?xì)赓M(fèi)3萬元，收取的住房專項(xiàng)維修基金12萬元，臨時(shí)停車費(fèi)5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.2

　　B.2.4

　　C.2.6

　　D.3

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　代業(yè)主支付的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)可從收入總額中扣除，住房專項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅。該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(60-5-3-12)×5%=2(萬元)

　　15 某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2013年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元;進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元。下列表述正確的是(　　)。(增值稅出口退稅率l3%)

　　A.應(yīng)退增值稅43602元

　　B.應(yīng)退增值稅額0元

　　C.免抵增值稅額0元

　　D.免抵增值稅額19958元

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);應(yīng)納稅額=l50000×17%-(368000×17%-l3416)=-23644(元);當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%-13200×13%=43602(元);當(dāng)期應(yīng)退稅額=23644(元);當(dāng)期免抵稅額=43602-23644=19958(元)

　　16 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元;二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.150

　　B.600

　　C.1050

　　D.1200

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花，應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元)

　　17 下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.土地管理部門、房產(chǎn)管理部門依據(jù)房屋轉(zhuǎn)讓合同即可辦理有關(guān)權(quán)屬變更登記手續(xù)

　　B.對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

　　C.置換土地，尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶，則不征收契稅

　　D.已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，權(quán)屬變更登記必須“先稅后證”，納稅人必須持有契稅完稅憑證和其他規(guī)定材料，才能辦理權(quán)屬變更登記。選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅;選項(xiàng)C，土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收。

　　18 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中不屬于在零售環(huán)節(jié)納稅的是(　　)。

　　A.銀基合金首飾

　　B.鉆石飾品

　　C.鍍金首飾

　　D.銀基合金的鑲嵌首飾

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　鍍金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾。

　　19 某煤礦2013年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸;地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得銷售額300萬元。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬元。

　　A.30

　　B.40

　　C.15

　　D.25

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　自2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額=10× 1.5=15(萬元)

　　20 關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為(　　)。

　　A.從價(jià)稅

　　B.從量稅

　　C.復(fù)合稅

　　D.滑準(zhǔn)稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，同一種貨物當(dāng)價(jià)格高時(shí)適用較低稅率，價(jià)格低的時(shí)候適用較高稅率，目的是使該物品的價(jià)格在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)保持穩(wěn)定。

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