| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
21 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.營(yíng)業(yè)稅
參考答案: B
答案解析:
增值稅屬于價(jià)外稅，不包含在收入總額之中。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅不得從收入總額中扣除。
22 下列營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠中表述正確的是( )。
A.個(gè)人出租住房免征營(yíng)業(yè)稅
B.為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問(wèn)題，自2009年1月1日至2015年12月31日對(duì)農(nóng)村信用社等貸款公司所在地的縣農(nóng)村合作社銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
C.境內(nèi)單位與境外單位簽訂勞務(wù)合作合同，按照合同約定組織中國(guó)公民赴境外工作，向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的人員管理勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅
D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)或免費(fèi)提供給政府機(jī)關(guān)使用不用征收營(yíng)業(yè)稅，但對(duì)空余房產(chǎn)租賃取得的收入要依法征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案: C
答案解析:
選項(xiàng)A，個(gè)人出租住房，按3%的稅率減半征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B，為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問(wèn)題，自2009年1月1日至2015年12月31日對(duì)農(nóng)村信用社等貸款公司所在地的縣農(nóng)村合作社銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，自2004年8月1日起，軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。
23 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的( )。
A.只追征稅款不加收滯納金
B.將追征期延長(zhǎng)到10年
C.將追征期延長(zhǎng)到5年
D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
參考答案: C
答案解析:
因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。
24 某增值稅一般納稅人企業(yè)，2013年1月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款50000元，該企業(yè)從2013年7月起開(kāi)始將該設(shè)備專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，該設(shè)備已經(jīng)計(jì)提折舊5000元，則該企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出( )。
A.8500元
B.7650元
C.1800元
D.6500元
參考答案: B
答案解析:
將購(gòu)人的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果已經(jīng)抵扣，則要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=45000×17%=7650(元)
25 某酒廠2013年12月銷售糧食白酒12000斤.不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元;本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.483000
B.478550
C.352550
D.391240
參考答案: D
答案解析:
適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅，因此，干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。該酒廠12月份應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)
26 根據(jù)《稅收征收管理法》及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是( )日。
A.15
B.30
C.60
D.90
參考答案: A
答案解析:
根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。
27 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B.對(duì)外捐贈(zèng)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異
參考答案: D
答案解析:
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)符合規(guī)定條件可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除，因此屬于時(shí)間性差異。
28下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事汽車修配業(yè)的個(gè)人
B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的商場(chǎng)
C.從事修理小汽車業(yè)務(wù)的個(gè)體戶
D.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的單位
參考答案: D
答案解析:
選項(xiàng)A、C均屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)B屬于增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)征增值稅;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
29 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2013年12月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)185萬(wàn)元，取得專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(酒精消費(fèi)稅稅率為5%)
A.100.25
B.147.48
C.130.80
D.154.59
參考答案: A
答案解析:
外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)白酒，不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(萬(wàn)元)
30 企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品
B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)贈(zèng)送他人
D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能
參考答案: C
答案解析:
選項(xiàng)A、B、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)贈(zèng)送他人，改變了資產(chǎn)的所有權(quán)屬，應(yīng)繳納所得稅。
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