51 下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.王梅將自有一套住房直接贈(zèng)送給村辦企業(yè)

　　B.房地產(chǎn)的代建房行為

　　C.房地產(chǎn)重新評(píng)估而升值的房產(chǎn)

　　D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，捐贈(zèng)不征收土地增值稅是針對(duì)通過(guò)國(guó)家機(jī)構(gòu)或非盈利社會(huì)團(tuán)體的公益捐贈(zèng)和贈(zèng)予直系親屬，直接捐贈(zèng)不符合條件的，需要征收土地增值稅;房地產(chǎn)的代建房行為和重新評(píng)估而使其升值的房地產(chǎn)，都沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此都不是土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D屬于免稅范圍。

　　52 納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的(　　)不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。

　　A.國(guó)務(wù)院各部委的部門規(guī)章

　　B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定

　　D.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)的規(guī)定有：(1)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中規(guī)定不含規(guī)章。

　　53 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.教育費(fèi)附加的征收比率為3%

　　B.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)與城建稅的計(jì)稅依據(jù)相同

　　C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

　　D.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅，征收教育費(fèi)附加

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費(fèi)附加，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　54 以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

　　B.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)

　　C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

　　D.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅;通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

　　55 企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組交易，適用一般稅務(wù)處理時(shí)，相關(guān)交易應(yīng)按以下( )規(guī)定處理。

　　A.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

　　B.收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

　　C.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　D.收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)方賬面計(jì)稅價(jià)值為基礎(chǔ)確定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：

　　(1)被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

　　(2)收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

　　(3)被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

　　選項(xiàng)ABC符合政策規(guī)定，選項(xiàng)D不符合一般性稅務(wù)處理規(guī)定。

　　56 根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。

　　A.開(kāi)采的石油天然氣

　　B.鋼鐵廠進(jìn)口的鐵礦石

　　C.商業(yè)企業(yè)銷售的選煤

　　D.開(kāi)采的煤礦瓦斯

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征收資源稅;選項(xiàng)C、D不征收資源稅。

　　57 下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有(　　)。

　　A.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

　　B.屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅

　　C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

　　D.溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

　　58 下列個(gè)人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)高管人員在行使認(rèn)購(gòu)權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)低于購(gòu)買日市場(chǎng)價(jià)之間的差額

　　B.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　C.內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人從辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　D.企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述四項(xiàng)均應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。

　　59 下列有可能依法作為稅務(wù)行政復(fù)議的參加人，參加稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)的有(　　)。

　　A.作出行政行為的國(guó)家稅務(wù)總局

　　B.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)的占10%股權(quán)的投資者

　　C.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)業(yè)主的鄰居

　　D.受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰企業(yè)的主要債權(quán)人

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B、C不是行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定的具有利害關(guān)系的第三人。

　　60 根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于車船稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.電動(dòng)自行車

　　B.非機(jī)動(dòng)車輛

　　C.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛

　　D.臨時(shí)入境的外國(guó)車船

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。純電動(dòng)乘用車、燃料電池乘用車、非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)、臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。

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