31 稅務(wù)行政訴訟不適用的原則是(　　)。

　　A.合法性審查原則

　　B.起訴不停止執(zhí)行原則

　　C.調(diào)解原則

　　D.稅務(wù)機關(guān)負責賠償?shù)脑瓌t

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　稅收行政管理權(quán)是國家權(quán)力的重要組成部分，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)依自己意愿進行處置，因此，人民法院也不能對稅務(wù)行政訴訟法律關(guān)系的當事人進行調(diào)解。

　　32 位于A地的某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人.購入卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2013年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于B地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給位于本地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅(　　)萬元。

　　A.32.5

　　B.45

　　C.20

　　D.12.5

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅，卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人要繳納5%的消費稅。應(yīng)繳納的消費稅=400×5%=20(萬元)

　　33 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.按期納稅的起征點為200 800元

　　B.對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅

　　C.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　D.個人自建自用住房不征營業(yè)稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額300～500元;對保險公司開展的l年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅;自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

　　34 納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起(　　)日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記申報。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記申報。

　　35 應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關(guān)責令限期改正，并處(　　)罰款。

　　A.2000元以上3萬元以下

　　B.2000元以上1萬元以下

　　C.2000元以上5000元以下

　　D.5000元以上2萬元以下

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關(guān)責令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅額的，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元。

　　36 非居民企業(yè)取得的下列所得，不免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

　　B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　C.未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入

　　D.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。

　　37 市區(qū)某專營進出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2013年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加(　　)萬元。

　　A.5.6

　　B.1.4

　　C.4.2

　　D.2

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù);同時城建稅是進口不征，出口不退。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅=20×(7%+3%)=2(萬元)

　　38 營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的代理人一般應(yīng)在扣繳稅款(　　)日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅扣繳報告表和其他附送材料。

　　A.15

　　B.3

　　C.10

　　D.5

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的代理人一般應(yīng)在扣繳稅款5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅扣繳報告表和其他附送材料。

　　39 甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

　　A.40000

　　B.42000

　　C.41000

　　D.44100

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)

　　40 天天娛樂城當月取得娛樂業(yè)服務(wù)收入200000元，同時購買了兩臺稅控收款機，一臺取得專用發(fā)票，注明稅額510元，一臺取得普通發(fā)票，注明價稅合計3200元，當?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，則當期應(yīng)納營業(yè)稅稅額是(　　)元。

　　A.36260

　　B.39025.04

　　C.39709.4

　　D.39490

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，換算為不含稅價格后計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%。當期應(yīng)納營業(yè)稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%)×17%=39025.04(元)

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