51 下列各項中可以由稅務機關按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有( )。

　　A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

　　B.提供扣除項目金額不實的

　　C.取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許從計稅收入中扣除。

　　52 下列選項中，按照現(xiàn)行制度規(guī)定，應當免征印花稅的有(　　)。

　　A.簽訂的無息貸款合同

　　B.2014年2月金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同

　　C.2013年9月高校和學生簽訂的學生公寓租賃合同

　　D.記載兩個以上經(jīng)濟事項的合同

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項A，對無息、貼息合同免稅。選項B，金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。選項C，與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。

　　53 下列關于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.對工資、薪金所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法

　　B.對財產(chǎn)租賃所得，僅采用定率扣除辦法

　　C.對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，采取會計核算辦法扣除有關成本、費用等

　　D.對偶然所得，不得扣除任何費用

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　對財產(chǎn)租賃所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，采取定額與定率兩種扣除辦法。

　　54 根據(jù)消費稅法的有關規(guī)定，下列說法中錯誤的有(　　)。

　　A.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

　　B.納稅人用外購的已稅酒精生產(chǎn)的糧食白酒，在計稅時不可以扣除外購酒精的已納稅款

　　C.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，只要用于連續(xù)生產(chǎn)，一律不繳納消費稅

　　D.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅的，對委托方應該補征稅款，在檢查時，收回的應稅消費品已經(jīng)直接銷售的。按銷售額計稅

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款，所以選項A錯誤;納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，于移送使用時納稅，所以選項C錯誤。

　　55 關于營業(yè)稅的納稅期限，闡述正確的有(　　)。

　　A.營業(yè)稅的納稅期限分別為l日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度

　　B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　C.金融業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起1 5日內(nèi)申報納稅

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3日的規(guī)定;選項C錯誤，金融業(yè)的納稅期限為一個季度。

　　56 下列選項中采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天的有(　　)。

　　A.提供建筑業(yè)勞務

　　B.提供不動產(chǎn)租賃業(yè)勞務

　　C.銷售不動產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天。

　　57 納稅人對稅務機關做出的(　　)征稅行為不服的，必須先行政復議。

　　A.加收滯納金

　　B.確認適用稅率

　　C.不予抵扣稅額

　　D.停止出口退稅權(quán)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D不屬于稅務機關作出的征稅行為。

　　58 下列需要代收、代扣代繳城市維護建設稅的有(　　)。

　　A.受托方代收消費稅的

　　B.海關代征進口增值稅和消費稅的

　　C.收購未稅礦產(chǎn)品的

　　D.境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，由于城建稅進口不征，所以海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅是不會涉及城建稅的代征的;選項C，收購未稅礦產(chǎn)品要代扣資源稅，但稅法并未規(guī)定要代扣增值稅或城市維護建設稅。

　　59 下列選項中，符合關稅稅率適用相關規(guī)定的有(　　)。

　　A.進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅

　　B.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應按向海關申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅

　　C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅

　　D.分期支付租金的租賃進口貨物分期付稅時，應按海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。

　　60 根據(jù)土地增值稅的扣除項目的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以作為扣除項目扣除

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)用開發(fā)房產(chǎn)安置回遷戶的，安置房要做視同銷售處理，同時確認房地產(chǎn)開發(fā)項目的拆遷補償費

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，一般是不得扣除的

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

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