三、計算回答題

　　1、(本小題6分)某市白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售A牌白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費700000元;

　　(2)提供100000元的原材料委托某縣的乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費10000元，乙企業(yè)無同類藥酒的售價，且乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加;

　　(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;

　　(4)將自產(chǎn)的B牌白酒10噸投資于新成立的丙企業(yè)，已知甲企業(yè)B牌白酒的平均不含稅售價為900000元/噸，最高不含稅售價為1100000元/噸;

　　(5)將委托加工收回剩余的100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤130元。

　　(說明：藥酒的消費稅稅率為10%;白酒的消費稅稅率為20%，0.5元/500克)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅;

　　<2> 、計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加及地方教育附加的合計金額;

　　<3> 、計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅;

　　<4> 、計算本月甲企業(yè)將自產(chǎn)的B牌白酒投資于丙企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅。

　　<5> 、計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。

　　2、(本小題6分)文華公司為一家物業(yè)投資管理公司，公司主營業(yè)務(wù)為物業(yè)出租、物業(yè)管理及其他物業(yè)配套服務(wù)。2014年2月公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)公司將旗下的一棟位于商業(yè)中心的寫字樓對外出租，每月收取租金收入200000元，公司與甲企業(yè)簽訂租賃合同，約定租期3年，租金年付，公司一次性收取租金3600000元。

　　(2)公司在小區(qū)開辦了中醫(yī)保健室，提供按摩、足療、拔罐等服務(wù)，本月取得中醫(yī)診療收入100000元，在診療的同時銷售膏藥，取得膏藥收入80000元。

　　(3)為了豐富物業(yè)小區(qū)居民的業(yè)余生活，每周六在小區(qū)舉辦相關(guān)文化講座，公司收取文化講座門票收入50000元，支付給講師勞務(wù)費20000元。

　　(4)公司本月在小區(qū)內(nèi)開辦了一家保齡球館，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費40000元，本月保齡球館經(jīng)營收入100000元(不包括會員費收入)，發(fā)生經(jīng)營支出60000元。(保齡球館的營業(yè)稅稅率為20%)

　　(5)公司本月取得物業(yè)服務(wù)收入5600000元，包括代收的水電費2200000元。

　　(6)公司2012年5月以原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算文華公司對外出租寫字樓應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　<2> 、計算文華公司開辦中醫(yī)保健室應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　<3> 、計算文華公司舉辦文化講座應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　<4> 、計算文華公司開辦保齡球館應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　<5> 、計算文華公司提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　<6> 、計算文華公司2月份以房產(chǎn)做抵押及轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的營業(yè)稅。

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