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三、計(jì)算回答題
1、(本小題6分)某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2014年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)1月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款800萬元、增值稅額136萬元;外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。外購專用設(shè)備兩臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款50萬元、增值稅額8.5萬元;
內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司開具的由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
(2)2月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價(jià)300萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
<1> 、采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2014年1月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
<2> 、采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2014年2月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
2、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)
西南建筑公司為增值稅一般納稅人，同時(shí)具備有關(guān)部門批準(zhǔn)的建筑施工資質(zhì)，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設(shè)一個(gè)鋼構(gòu)件生產(chǎn)車間和一個(gè)工程隊(duì)，2014年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)承建A醫(yī)藥公司的簡易廠房建設(shè)施工工程，雙方簽訂的建設(shè)施工合同中約定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200萬元，西南公司在建設(shè)中使用自建的鋼構(gòu)件，不含稅價(jià)款為500萬元，A公司需另外支付。西南建筑公司將建設(shè)工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。西南建筑公司當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)鋼構(gòu)件所用鋼材，經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅為29萬元。該工程當(dāng)月竣工，A醫(yī)藥公司向西南建筑公司支付提前竣工獎(jiǎng)10萬元。
(2)承接C娛樂城的擴(kuò)建工程，取得工程價(jià)款600萬元，其中包括：工程所需的原材料(該批原材料為西南建筑公司外購)價(jià)款為150萬元、其他物資和動(dòng)力價(jià)款為50萬元和建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款40萬元。
(3)承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向西南建筑公司支付勞務(wù)費(fèi)20萬元，該餐廳提供的材料價(jià)值150萬元;
(4)西南建筑公司當(dāng)月還承建另一項(xiàng)建設(shè)工程，取得工程價(jià)款36萬元，價(jià)款明顯低于同類工程的價(jià)款，且未做任何解釋。已知該項(xiàng)工程發(fā)生建設(shè)成本40萬元。
(5)將自建的一棟兩層辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款170萬元，已知建設(shè)成本為40萬元。
已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤率為8%。
<1> 、要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算每筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。
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