三、計算回答題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 影院電影票收入應繳納的增值稅=180/(1+3%)×3%=5.24(元)

　　<2>、

　　【正確答案】 飯店取得收入應繳納的營業(yè)稅=800×5%=40(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 飯店取得收入應繳納的增值稅=200/(1+3%)×3%=5.83(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 旅行社取得的收入應繳納的營業(yè)稅=(6000-5200)×5%=40(元)

　　<5>、

　　【正確答案】 博物館取得的收入應繳納的營業(yè)稅=0(元)

　　<6>、

　　【正確答案】 景區(qū)取得收入應繳納的營業(yè)稅=150×3%+90×5%=9(元)

　　<7>、

　　【正確答案】 郵局取得收入應繳納的增值稅=0(元)

　　【提示】中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務免增值稅。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=(45+10)÷(1-3%)×3%=1.7(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 甲企業(yè)本月銷售A型小汽車應繳納的消費稅=500×18×50%×5%+3×20×5%+2×18×5%=229.8(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 委托加工收回的小汽車輪胎銷售應繳納的消費稅=20×3%-1.7×20%=0.26(萬元)

　　甲企業(yè)本月銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅=93.6÷(1+17%)×3%=2.4(萬元)

　　合計=0.26+2.4=2.66(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 甲企業(yè)B型小汽車應繳納的消費稅=2×15×(1+8%)÷(1-9%)×9%=3.2(萬元)

　　<5>、

　　【正確答案】 甲企業(yè)繳納的增值稅合計=20×17%+500×18×50%×17%+3×18×17%+2×18×17%+93.6÷(1+17%)×17%+2×15×(1+8%)÷(1-9%)×17%-45×17%-10×17%=794(萬元)

　　<6>、

　　【正確答案】 甲企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加合計=(794+229.8+2.66+3.2)×(7%+3%+2%)=123.56(萬元)

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