2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第3章

　　二、多項選擇題

　　1.注冊會計師的下列行為中不違反保密原則的有( )。

　　A.將被審計單位商洽重組的內部消息，提前告知家人，讓其購入股票

　　B.未經客戶授權或法律法規(guī)允許，向所在事務所匯報所獲知的涉密信息

　　C.在法律允許的范圍內，向第三方披露所獲知的涉密信息

　　D.接受監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質量檢查，答復其詢問和調查

　　2.以下屬于自身利益導致的不利影響的情形有( )。

　　A.會計師事務所的收入過分依賴某一客戶

　　B.會計師事務所與客戶就鑒證業(yè)務達成或有收費的協(xié)議

　　C.鑒證業(yè)務項目組成員在鑒證客戶中擁有金額較低的股票

　　D.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人

　　3.以下屬于自我評價導致的不利影響的情形有( )。

　　A.會計師事務所在對客戶提供財務系統(tǒng)的設計或操作服務后，又對系統(tǒng)的運行有效性出具鑒證報告

　　B.會計師事務所為審計客戶編制財務報表，又對該套報表進行審計

　　C.某項目組成員的父親擔任所審計客戶的董事

　　D.客戶員工更具有專長，注冊會計師面臨服從其判斷的壓力

　　4.針對可能導致對職業(yè)道德產生的不利影響，注冊會計師應當采取防范措施以將不利影響降低至可接受的水平，以下屬于會計師事務所層面的防范措施的有( )。

　　A.制定有關政策和程序，控制項目質量，監(jiān)督業(yè)務質量

　　B.制定有關政策和程序，監(jiān)控對某一客戶收費的依賴程度

　　C.指定高級管理人員負責監(jiān)督質量控制系統(tǒng)是否有效運行

　　D.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務，由組外注冊會計師進行復核或提供建議

　　5.會計師事務所應客戶要求接替前任注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務，為防范因客戶變更委托可能產生的不利影響，通常采取的措施有( )。

　　A.在投標書中說明，在承接業(yè)務前需要與前任注冊會計師溝通

　　B.與前任注冊會計師溝通，了解前任已知悉的相關事實或情況

　　C.從其他渠道獲取必要的信息

　　D.如果不能消除不利影響或將其降低至可接受的水平，注冊會計師不得承接該項業(yè)務

　　6.A會計師事務所應某客戶要求為其2011年度財務報表提供第二次審計意見，為避免對職業(yè)道德產生不利影響，以下所采取的防范措施正確的有( )。

　　A.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

　　B.在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

　　C.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

　　D.如果客戶以保密為由不同意與前任注冊會計師溝通，不影響該項業(yè)務的承接

　　7.會計師事務所在確定收費時，應當考慮的因素有( )。

　　A.提供專業(yè)服務所需承擔的責任

　　B.所需專業(yè)人員的水平和經驗

　　C.被審計單位錯報金額的大小

　　D.各級別人員提供服務所需要的時間

　　8.以下事項中需要與前任注冊會計師溝通的情形有( )。

　　A.與客戶存在利益沖突

　　B.客戶變更委托

　　C.專業(yè)服務營銷

　　D.客戶尋求第二次意見

　　9.或有收費可能對職業(yè)道德基本原則產生不利影響，不利影響存在與否及其嚴重程度取決于下列( )因素。

　　A.是否由獨立第三方復核

　　B.可能的收費金額區(qū)間

　　C.確定收費的基礎

　　D.專業(yè)勝任能力

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