2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第4章

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　　第四章 審計業(yè)務對獨立性的要求(課后作業(yè))

　　一.單項選擇題

　　1.以下針對獨立性的說法中不正確的是( )。

　　A.實質(zhì)上的獨立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，它要求注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　B.形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，它會使一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.如果注冊會計師對于違反獨立性的情形無法采取適當?shù)姆婪洞胧┫�除不利影響或�(qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，應當拒絕接受審計業(yè)務委托

　　D.在運用獨立性概念框架時，注冊會計師應當嚴格按照獨立性要求執(zhí)行，不能運用職業(yè)判斷。

　　2.以下情形不屬于網(wǎng)絡事務所的是( )。

　　A甲與乙兩家會計師事務所通過合作，共享收益、共擔成本

　　B甲會計師事務所與乙財務咨詢公司共享所有權和控制權

　　C甲與乙兩家會計師事務所合作共同編制審計手冊，并各自分擔相應成本

　　D甲與乙兩家會計師事務所通過合作共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序

　　3.以下不屬于公眾利益實體的是( )。

　　A.銀行 B.保險公司 C.上市公司 D.個體工商戶

　　4.甲會計師事務所自2012年1月3日起為乙公司2011年度財務報表實施審計工作，2012年1月25日出具審計報告，以下針對業(yè)務期間說法正確的是( )。

　　A.2012年1月3日至2012年1月25日

　　B.2012年1月1日至2012年1月25日

　　C.2011年1月1日至2011年12月31日

　　D.2011年1月1日至2012年1月25日

　　5.甲會計師事務所自2012年1月3日起為乙公司2011年度財務報表實施審計工作，2012年1月25日出具審計報告，注冊會計師應當保持獨立性的期間是( )。

　　A.2012年1月3日至2012年1月25日

　　B.2012年1月1日至2012年1月25日

　　C.2011年1月1日至2011年12月31日D.2011年1月1日至2012年1月25日

　　6.如果會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益，將產(chǎn)生最直接的不利影響是( )。

　　A.自身利益 B.自我評價 C.過度推介 D.密切關系

　　7.甲會計師事務所持有A公司下屬子公司35%股權，具有重大影響，2012年初A公司擬聘請甲會計師事務所為其2011年度財務報表實施審計業(yè)務，以下說法中正確的是( )。

　　A.不會產(chǎn)生不利影響，甲事務所可以承接該項審計業(yè)務

　　B.會產(chǎn)生不利影響，所以該項目需要實施項目質(zhì)量控制復核

　　C.因為沒有防范措施能夠?qū)⒉焕�影響降低至可接受的水平，所以甲事務所不能承接該項業(yè)務

　　D.會產(chǎn)生不利影響，甲事務所可以請其他網(wǎng)絡事務所代為執(zhí)行該業(yè)務

　　8.甲會計師事務所承接A公司2011年度財務報表審計業(yè)務，審計項目組成員王林的父親在A公司擔任高級管理人員，針對可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響，以下說法正確的是( )。

　　A.不利影響的嚴重程度取決于王林在項目組中的職位

　　B.不利影響的嚴重程度取決于王林父親在被審計單位中的職位

　　C.應當合理安排王林的工作，使其工作不涉及其父親的職責范圍

　　D.只有將王林調(diào)離審計項目組，才能將對獨立性的不利影響降低至可接受的水平

　　9.A上市公司是甲會計師事務所的常年審計客戶，審計項目合伙人王磊連續(xù)五年負責該項目，2010年3月，王磊離開甲事務所于2012年1月加入A公司擔任財務總監(jiān)，A公司已獨立發(fā)布2011年年報。針對該事項以下說法正確的是( )。

　　A.該事項將因密切關系對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　B.該事項將因外在壓力對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　C.該事項將因自身利益對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　D.該事項不會損害獨立性

　　10.如果會計師事務所前任高級合伙人或管理合伙人，或同等職位的人員加入屬于公眾利益實體的審計客戶，擔任董事、高級管理人員或特定員工，在其離職( )個月后，將不會對獨立性產(chǎn)生影響。

　　A.3個月 B.6個月 C.12個月 D.24個月

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