2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第7章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C屬于會(huì)計(jì)記錄包含的信息。

　　2.【答案】AD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲得的被審計(jì)單位內(nèi)部生成的電子憑證、從與被審計(jì)單位交易的其他方收到的憑證都可以作為審計(jì)證據(jù)。

　　3.【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)D，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的高低與評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間沒(méi)有關(guān)系。

　　4.【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C，針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定，如果兩項(xiàng)審計(jì)證據(jù)之間存在矛盾，至少有一項(xiàng)證據(jù)不存在說(shuō)服力，不能一概而論所有證據(jù)不存在說(shuō)服力。

　　5.【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C，間接獲取的審計(jì)證據(jù)與推論得出的審計(jì)證據(jù)不存在可比性，它們都存在不確定因素，都影響可信賴的程度。

　　6.【答案】ABC

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮的內(nèi)容：①選用哪種審計(jì)程序，②針對(duì)選用的審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)選取多大的樣本規(guī)模，③應(yīng)當(dāng)從總體中選取哪些項(xiàng)目，④何時(shí)執(zhí)行這些程序。

　　7.【答案】ABC

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，總體審計(jì)程序三種：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序(包含：詢問(wèn)、分析程序、觀察和檢查)、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序(包括：細(xì)節(jié)測(cè)試、實(shí)質(zhì)性分析程序)。

　　8.【答案】AB

　　【解析】觀察程序證明的是存在的認(rèn)定。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】針對(duì)某些事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要向管理層和治理層(如適用)獲取書(shū)面聲明，以證實(shí)對(duì)口頭詢問(wèn)的答復(fù)。

　　10.【答案】ABCD

　　11.【答案】ABCD

　　【解析】選取的項(xiàng)目可能包含：金額較大的項(xiàng)目、賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目、重大的關(guān)聯(lián)方交易、交易頻繁但期末余額較小的項(xiàng)目、重大或異常的交易、可能存在爭(zhēng)議、舞弊或錯(cuò)誤的交易。

　　12.【答案】ABC

　　【解析】對(duì)于各類在年末之前完成的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否有必要針對(duì)剩余期間獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)。

　　13.【答案】ACD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度分析管理層不實(shí)施函證的原因，同時(shí)還要考慮: 管理層是否誠(chéng)信、替代審計(jì)程序是否提供與應(yīng)付賬款賬戶余額相關(guān)的審計(jì)證據(jù)、應(yīng)付賬款是否可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢證函需要考慮的因素：函證的方式、以往審計(jì)或類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)、擬函證信息的性質(zhì)、選擇被詢證者的適當(dāng)性、被詢證者易于回函的信息類型。

　　15.【答案】ABD

　　【解析】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出的積極式函證沒(méi)有收到回函，采取的措施：則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對(duì)方做出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序、替代審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)能夠提供實(shí)施函證所能提供的同樣效果的審計(jì)證據(jù)。

　　16.【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A，在評(píng)價(jià)函證可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮對(duì)詢證函的設(shè)計(jì)、發(fā)出及收回的控制情況。

　　17.【答案】ABCD

　　【解析】在確定數(shù)據(jù)的可靠性是否能夠滿足實(shí)質(zhì)性分析程序的需要時(shí)，需要考慮的因素: 可獲得信息的來(lái)源、可獲得信息的可比性、可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性、與信息編制相關(guān)的控制、信息在本期或前期經(jīng)過(guò)審計(jì)。

　　18.【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，在總體復(fù)核階段執(zhí)行分析程序所進(jìn)行的比較和使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序是基本相同的。

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