第六章理財(cái)顧問服務(wù)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.B【解析】 短期償債能力很強(qiáng)，說明流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，能夠隨時(shí)保證流動(dòng)性需要。

　　2.B【解析】 企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。其中，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額，反映了企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。一般來說，流動(dòng)比率比越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。但流動(dòng)比率又不宜過高，因?yàn)槠髽I(yè)存貨積壓、應(yīng)收賬款賬齡過長等可能會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)比率上升，并不意味著企業(yè)能將上述流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。

　　3.B【解析】 利潤表是反映企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表，可以反映企業(yè)獲取利潤的能力。

　　4.A【解析】 應(yīng)保守客戶信息，不能在銀行間相互交流。銀行間競爭最激烈的就是爭取客戶，客戶信息是最寶貴的資源，當(dāng)然不會(huì)和競爭對手交流。

　　5.B【解析】 償付比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)/總資產(chǎn)。

　　6.D【解析】 儲(chǔ)蓄是控制開支，減少當(dāng)前的消費(fèi)以換取未來更高回報(bào)的行為。凈資產(chǎn)等于總值產(chǎn)減總負(fù)債，儲(chǔ)蓄屬于客戶的資產(chǎn)，在負(fù)債不變的條件下，總資產(chǎn)增加會(huì)增加凈資產(chǎn)，因此本題正確答案為C項(xiàng)。B、C是衡量短期償債能力的指標(biāo);A項(xiàng)投資于凈資產(chǎn)比率反映的是客戶的投資中有多少是有負(fù)債支撐的，是衡量負(fù)債水平是否適當(dāng)以及是否存在資源閑置的指標(biāo)之一。

　　7.B【解析】 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額，二者都是衡量長期償債能力的指標(biāo)。比率越低，長期償債能力越強(qiáng)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABCD【解析】 波動(dòng)性指資產(chǎn)收益的波動(dòng)性，是通過收益的方差來反映，無法從財(cái)務(wù)報(bào)表中直接得到。

　　2.ABCE【解析】 衡量財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)主要是衡量企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力。資產(chǎn)負(fù)債率和有形凈值債務(wù)率是衡量長期償債能力的指標(biāo);流動(dòng)比率和速動(dòng)比率是衡量短期償債能力的指標(biāo);理財(cái)成就率不屬于財(cái)務(wù)比率分析的內(nèi)容。

　　3.BCE【解析】 利潤表示反映企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表，包括收入、費(fèi)用以及利潤。資產(chǎn)和負(fù)債以及所有者權(quán)益是在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反應(yīng)。

　　4.BD【解析】 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=本期銷售收入凈值/本期資產(chǎn)總額平均余額;存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額;二者都是既包含了資產(chǎn)，又包含了基期的收入費(fèi)用因素，因而能有效地將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表聯(lián)系起來。資產(chǎn)負(fù)債率和速動(dòng)比率只涉及到資產(chǎn)負(fù)債率，銷售利潤率只反映利潤表因素。

　　5.ACDE【解析】 A項(xiàng)中，總資產(chǎn)=自有資產(chǎn)+負(fù)債，對自有資本的要求權(quán)等于股權(quán)，對負(fù)債的要求權(quán)等與對外發(fā)行的債權(quán);B項(xiàng)，通過流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)無法了解盈利狀況，盈利狀況要從利潤表中去了解;C項(xiàng)汽車、家具屬于資產(chǎn);E項(xiàng)權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的一項(xiàng)原則。凡是應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理;反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期受到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理�，F(xiàn)今流動(dòng)表是記錄現(xiàn)金的實(shí)際流入流出的，因而更加清楚。

　　6.ACDE【解析】 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率衡量短期償債能力;已獲利息倍數(shù)又稱利息保障倍數(shù)，說明企業(yè)在扣除利息費(fèi)用和所得稅之前的凈收益是利息的多少倍，反映了企業(yè)的獲利能力對償還到期債務(wù)的保證程度，是衡量償還債務(wù)利息能力的重要指標(biāo);產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比率。產(chǎn)權(quán)比率可反映股東所持有股權(quán)是否過多，或者是尚不夠充分等情況，從另一個(gè)側(cè)面表明企業(yè)借款經(jīng)營的程度。這一比率是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)之一;資產(chǎn)收益率是衡量盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　7.BCE【解析】 AD是衡量運(yùn)營能力的短期指標(biāo)。衡量收益能力的指標(biāo)與利潤、盈利、收益等相關(guān)。

　　8.BCE【解析】 目標(biāo)客戶是商業(yè)銀行能夠滿足其現(xiàn)實(shí)或潛在需求并從服務(wù)中獲得盈利和發(fā)展的客戶群。A項(xiàng),客戶的經(jīng)營效益好，發(fā)展前景樂觀，不一定有金融需求，或者需求不足以吸收本銀行的服務(wù);D項(xiàng),目標(biāo)客戶認(rèn)同的產(chǎn)品和服務(wù)可能不止一家銀行有，本銀行可能沒有足夠的優(yōu)勢擊敗競爭對手，爭取到客戶。

　　三、判斷題

　　1.A【解析】 本題考查理財(cái)計(jì)劃服務(wù)理念的概念。

　　2.A【解析】 選擇銀行和做出決定是比較耗時(shí)耗力的，如果客戶可以在一家銀行辦理所有業(yè)務(wù)，他當(dāng)然不會(huì)由轉(zhuǎn)換銀行的需要。