14.銀行監(jiān)管法規(guī)體系

　　(1)銀行監(jiān)管法規(guī)概述

　　銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個(gè)層級(jí)的法律規(guī)范構(gòu)成。

　　(2)銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡(jiǎn)介

　�、俜�律。

　　《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

　　《中國(guó)人民銀行法》

　　《商業(yè)銀行法》

　　《行政許可法》

　　②行政法規(guī)

　�、劢鹑谝�(guī)章制度和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)指引

　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域n

　　市場(chǎng)分險(xiǎn)管理領(lǐng)域n

　　操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域n

　　其他分險(xiǎn)管理相關(guān)制度指引n

　　15.市場(chǎng)約束與信息披露

　　1)市場(chǎng)約束機(jī)制和各參與方的作用

　　(1)市場(chǎng)約束機(jī)制

　　信息披露是市場(chǎng)約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

　　市場(chǎng)約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。

　　市場(chǎng)約束的具體表現(xiàn)。

　　(2)市場(chǎng)約束參與方及其作用

　�、俦O(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場(chǎng)約束的核心。

　�、诠�眾存款人。

　�、酃蓶|。

　�、芷渌麄鶛�(quán)人

　�、萃獠恐薪闄C(jī)構(gòu)

　�、奁渌麉⑴c方

　　銀行業(yè)協(xié)會(huì)l

　　員工l

　　2).信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報(bào)表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險(xiǎn)管理情況所構(gòu)成。

　　此外，需要說(shuō)明監(jiān)管要求的信息披露與會(huì)計(jì)信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會(huì)計(jì)信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①信息披露的總體要求。

　　②信息披露的內(nèi)容。

　　關(guān)于適用范圍

　　關(guān)于資本結(jié)構(gòu)

　　關(guān)于資本充足率

　　關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)

　　關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)

　　關(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險(xiǎn)

　　③關(guān)于專有信息和保密規(guī)定

　　(3)我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理

　�、巽y行業(yè)信息披露要求的演變。

　�、阢y行信息披露的法律框架。

　�、畚覈�(guó)銀行業(yè)信息披露管理措施。

　　明確披露原則l

　　完善管理法規(guī)l

　　改進(jìn)銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則l

　　強(qiáng)化表外信息披露l

　　落實(shí)監(jiān)控制度l

　　16.外部審計(jì)作用及要求

　　1)作用

　　(1)外部審計(jì)的必要性

　　(2)外部審計(jì)的作用

　　2)外部審計(jì)的基本要求

　　(1)外部審計(jì)的法律規(guī)定

　　我國(guó)已經(jīng)頒布了《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，并于2006年發(fā)布了與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則趨同的審計(jì)準(zhǔn)則。

　　(2)外部審計(jì)的內(nèi)容與范圍

　　(3)外部審計(jì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流

　　(4)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

　　17.外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系

　　(1)外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量

　�、傥覈�(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題

　　一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。

　�、谕獠繉徲�(jì)有利于改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露

　　(2)信息披露對(duì)外部審計(jì)的影響

　�、偻该鞯男畔⒔衣队欣�于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，降低審機(jī)質(zhì)量。

　　18.外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　(1)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同

　　(2)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性

　　(3)外部審計(jì)和監(jiān)管一件共同成為市場(chǎng)主體關(guān)注、評(píng)價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)

　　(4)外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成