就是通過一定的方法，判斷借款人獲取利潤的能力。商業(yè)銀行之所以重視借款人盈利水平高低以及盈利的穩(wěn)定性和持久性，是因?yàn)橛�利是借款人償還債務(wù)的重要資金來源。借款人盈利能力越強(qiáng)，還本付息的資金來源越有保障，債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此，對借款人盈利水平、盈利持久性的分析和判斷是貸款決策中財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

營運(yùn)能力的分析

是指通過借款人經(jīng)營中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。從一方面看，借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，就表明其經(jīng)營能力越強(qiáng)；從另一方面看，資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越多，盈利能力就越強(qiáng)，那么借款人就會(huì)有足夠的資金還本付息，因而其償債能力就越強(qiáng)。因此，營運(yùn)能力的大小對借款人償債能力和盈利能力的提高有著重要影響。

是指借款人全部資金來源中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重和相互間的比例關(guān)系。通過分析借款人的資金結(jié)構(gòu)，可以準(zhǔn)確計(jì)算負(fù)債在資金來源中所占的比重，進(jìn)而判斷出借款人償債能力的強(qiáng)弱。借款人資金來源結(jié)構(gòu)合理，借款人的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就牢固，就有較強(qiáng)的償債能力，尤其是長期償債能力。因此，資金結(jié)構(gòu)分析也應(yīng)是貸款決策中財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要方面�！�

這類比率通過計(jì)算利潤與銷售收入的比例來衡量管理部門的效率，進(jìn)而評價(jià)管理部門控制成本獲取收益的能力。

盈利比率主要包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費(fèi)用率等。

效率比率

這類比率通過計(jì)算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力，進(jìn)而估算經(jīng)營過程中所需的資金量。

效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。

杠桿比率

這類比率通過比較借入資金和所有者權(quán)益來評價(jià)借款人償還債務(wù)的能力。

杠桿比率一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

償債能力比率

償債能力比率是判斷企業(yè)負(fù)債的安全性和短期負(fù)債的償還能力的比率。

償債能力的大小在很大程度上反映了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)程度。這類比率主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等。

借款人在會(huì)計(jì)期間編制的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書

借款人在編制會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，為便于正確理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，還要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表附注主要說明借款人所采用的會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財(cái)務(wù)狀況說明書主要說明借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況及其他對財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。

注冊會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告

注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證后的報(bào)表可信度較未審計(jì)的報(bào)表高，因?yàn)樽�冊�?huì)計(jì)師的意見是依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并采取必要的驗(yàn)證程序后提出的，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

其他資料

除上述資料外，其他有關(guān)部門的資料，如證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、投資咨詢機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)資料均可成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的補(bǔ)充資料，此外，深入借款人公司進(jìn)行實(shí)地考察也可獲得許多有價(jià)值的信息。總之，必須全面搜集和研究財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)外信息，才有可能真正了解借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

① 趨勢分析法是將客戶連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同項(xiàng)目的絕對數(shù)或相對數(shù)進(jìn)行比較，以揭示它們增減變化趨勢的一種方法。
② 這種分析方法可以揭示客戶財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢，找出其變化原因，判斷這種變化趨勢對客戶發(fā)展的影響，以預(yù)測客戶未來的發(fā)展前景。

結(jié)構(gòu)分析法

① 結(jié)構(gòu)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢。
② 結(jié)構(gòu)分析法除用于單個(gè)客戶有關(guān)指標(biāo)的分析外，還可將不同客戶間不能直接比較的各項(xiàng)目的絕對數(shù)轉(zhuǎn)化為可以比較的相對數(shù)，從而用于不同客戶之間或同行業(yè)平均水平之間的財(cái)務(wù)狀況的比較分析，以對客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況及在同行業(yè)的地位作出評價(jià)�！�

比率分析法是在同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間、不同類別之間，或在兩張不同財(cái)務(wù)報(bào)表如資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項(xiàng)目之間作比較，用比率來反映它們之間的關(guān)系，以評價(jià)客戶財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況好壞的一種方法。
比率分析法是最常用的一種方法。

比較分析法

比較分析法是將客戶的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平或在不同企業(yè)之間進(jìn)行比較，找出差異及其產(chǎn)生原因，用以判斷客戶管理水平和業(yè)績水平。
現(xiàn)在常用方法一般以上市公司的標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)平均水平。

因素分析法是找出并分析影響客戶經(jīng)營活動(dòng)的各種因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和內(nèi)部因素等，抓住主要矛盾，即其中起主導(dǎo)作用的影響因素，有的放矢，提出相應(yīng)的解決辦法，作出正確決策。