農村信用社考試業(yè)務基礎知識：財務會計

　　11、年利率、月利率、日利率之間的換算

　　月利率=年利率/12(月);日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)

　　12、會計憑證的基本要素

　　會計憑證的基本要素包括：(1)年、月、日;(2)收、付款人的戶名和賬號;(3)收、付款人開戶社的名稱和社號;(4)人民幣符號和大小寫金額;(5)款項來源、用途、摘要和附件張數(shù);(6)會計分錄和憑證編號;(7)客戶簽章;(8)信用社及有關人員印章。

　　13、會計憑證傳遞的基本程序

　　會計憑證在本社內傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業(yè)務憑證，先由經辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核;本社內部自行編制的憑證有關人員記賬簽章后，亦交復核員復核;使用電子計算機的，經辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數(shù)據(jù)及時或分批輸入計算機處理。

　　14、重要空白憑證及核算方法

　　重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格(每本或每份一元)記賬。

　　15、辦理會計工作的交接手續(xù)

　　農村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續(xù)，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計員的交接，由會計主管人員監(jiān)交。

　　16、農村信用社的基本會計報表

　　基本會計報表共有三種：業(yè)務狀況表、資產負債表和損益表。

　　17、計算機系統(tǒng)管理人員的權限

　　系統(tǒng)管理人員有權對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務，也不得裝入與本社業(yè)務無關程序和數(shù)據(jù)。

　　18、信用社會計年度

　　信用社會計年度自公歷1月1日至12月31日。

　　19、信用社年終決算前的準備工作

　　信用社年終前的工作包括：(1)及時清理資金，認真核對賬務;(2)認真清查和核實各項財產;(3)核實財務收支;(4)編制年度試算平衡表;(5)做好與年終決算有關的其他準備工作。

　　20、信用社年終決算日的工作

　　(1)決算日工作。當日要處理當天對外營業(yè)的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。

　�、儆嬎闾崃艉图{稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計算提留繳納。

　�、谌�面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業(yè)務及收到的聯(lián)行報單，均應當日及時轉賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。營業(yè)終了，按平日結賬辦法細心結平賬務，將各科目總賬與有關明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。

　　③檢查各項庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。

　�、芙Y轉損益，決算日營業(yè)終了，各項收入和支出均登記入賬，待內部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉賬傳票結平余額后轉入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

　　(2)編制決算報表。按規(guī)定編制決算報表并審核報表，審核要特別注意報表之間有關科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。

　　(3)決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務的結轉，為新年度啟用新賬作好準備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。