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2014中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》考試大綱(第7章)

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第 1 頁:第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第 2 頁:第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率
第 3 頁:第三節(jié) 企業(yè)所得稅的應納稅所得額
第 6 頁:第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應納稅額
第 7 頁:第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第 8 頁:第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳
第 9 頁:第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整
第 10 頁:第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

  第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

  一、免稅優(yōu)惠

  (一)國債利息收入

  (二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

  (三)在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

  (四)符合條件的非營利組織

  二、定期或定額減稅、免稅

  (一)企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅

  1.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得,免征企業(yè)所得稅。

  2.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅。

  企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

  (二)從事國家規(guī)定的重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅

  (三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

  (四)符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得

  三、低稅率優(yōu)惠

  (一)稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

  (二)對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

  (三)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

  四、區(qū)域稅收優(yōu)惠

  (一)民族地區(qū)稅收優(yōu)惠

  (二)國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

  五、特別項目稅收優(yōu)惠

  (一)加計扣除稅收優(yōu)惠

  1.企業(yè)從事規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,其在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用允許按照規(guī)定實行加計扣除。

  2.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目,由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除。

  3.企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的,應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算,準確、合理地計算各項研究開發(fā)費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。

  (二)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠

  (三)投資抵免優(yōu)惠

  (四)減計收入

  (五)抵免應納稅額

  (六)加速折舊

  企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

  六、專項政策稅收優(yōu)惠

  (一)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

  (二)鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策

  (三)對企業(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅

  (四)臺灣航運公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策

  (五)股權分置改革中,上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務,上市公司應增加注冊資本或資本公積,不征收企業(yè)所得稅

  七、過渡性稅收優(yōu)惠

  (一)關于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準設立的企業(yè)

  (二)關于法律設置的特定地區(qū)新設立的高新技術企業(yè)

  (三)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

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