2006年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》講義1

第一章 財務(wù)管理總論
注意：本章是財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，從考試角度來講，占的分值較少，平均占3分左右，主要考客觀題。因此,本章的主要學(xué)習(xí)方法是認(rèn)真閱讀教材當(dāng)中的重要考點，把考點的內(nèi)容非常準(zhǔn)確的把握。
本章的重點：
☆財務(wù)活動的內(nèi)容；
☆財務(wù)關(guān)系的含義與類型；
☆財務(wù)管理的環(huán)境；
☆財務(wù)管理目標(biāo)的各種提法的優(yōu)缺點。

一、財務(wù)活動的內(nèi)容
財務(wù)活動的內(nèi)容實際上就是財務(wù)管理的內(nèi)容，主要包括四個方面：籌資（如何去籌集資金）、投資（籌集到資金后如何籌劃和使用這些資金）、日常經(jīng)營活動當(dāng)中的營運資金的管理（也就是短期資金的管理）、收益分配的問題（利潤分配的問題）。

1.籌資。
對于大家來講，可以借助資產(chǎn)負(fù)債表來理解，表的右邊表示的負(fù)債和所有者權(quán)益，這就體現(xiàn)企業(yè)資金來源的兩個渠道，負(fù)債有那些籌資活動內(nèi)容，所有者權(quán)益郵包擴(kuò)那些活動內(nèi)容，這就造成企業(yè)的籌資活動。

而所有者權(quán)益，實收資本、股本靠投資者的直接投入、公司增發(fā)股票形成的。至于盈余公積金、未分配利潤是從公司稅后凈利潤所形成的留成收益，屬于企業(yè)的內(nèi)部資金來源，構(gòu)成企業(yè)自有資金來源。

2.投資活動。
投資活動實際是資金的籌劃活動，這個可以圍繞資產(chǎn)負(fù)債表的左半部分，左半部分體現(xiàn)的是資產(chǎn)的在用，

資產(chǎn)負(fù)債表左半部分的資產(chǎn)占用從廣義上來講都是屬于資產(chǎn)的投放（投資）范疇，當(dāng)然，財務(wù)管理所講的投資往往是狹義的投資，狹義投資主要是指對外的證券投資，對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表左半部分的短期投資、長期投資，在會計上短期投資、長期投資都是指對外的證券投資。

3.營運資金的管理（資金的營運活動）
資金的營運活動是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中關(guān)于短期資金的管理,也就是短期資金的投放活動，這也可以回到資產(chǎn)負(fù)債表的左半部分下的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨。對貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理叫流動資金的管理，也可以叫營運資金的管理。
對于工業(yè)企業(yè)來講，