2006年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》講義1

4.收入分配（利潤分配）
分配既包括對(duì)債權(quán)人的分配也包括對(duì)股東的分配，對(duì)債權(quán)人的分配就是支付利息，對(duì)股東的分配主要是對(duì)股東分配利潤（分配股利），但這里所講的主要是對(duì)企業(yè)稅后凈利潤的分配，利息是繳納所得稅之前的分配（屬于稅前分配的范疇），而這里講的主要是對(duì)股東的分配。給股東分配多少，企業(yè)留存多少，這就是利潤分配的范疇。

二、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系
財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，主要財(cái)務(wù)關(guān)系涉及三方面：
☆企業(yè)與政府之間：強(qiáng)制無償?shù)姆峙潢P(guān)系；
☆企業(yè)與投資者之間：投資與被投資的關(guān)系，投資者有權(quán)對(duì)企業(yè)實(shí)施控制、參與分配、有義務(wù)承擔(dān)責(zé)任；
☆企業(yè)與債權(quán)人之間：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系；

三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
【要點(diǎn)】財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一般包括：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境。其中金融環(huán)境是企業(yè)最為主要的環(huán)境因素，主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)和利率四個(gè)方面。四個(gè)方面當(dāng)中，主要注意后三個(gè)方面。

1.金融工具
應(yīng)該清楚：金融工具的特征，
金融工具：在金融市場(chǎng)上進(jìn)行投資或者籌資的工具，具有期限性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性四個(gè)基本特征
☆期限性。股票沒有期限，債權(quán)是有期限的。
☆流動(dòng)性。變現(xiàn)能力，也就是容不容易轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金；流動(dòng)性越強(qiáng)，變現(xiàn)力越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)就越小。
☆風(fēng)險(xiǎn)性。流動(dòng)性涉及到風(fēng)險(xiǎn)性問題
☆收益性。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)和收益是對(duì)等的。風(fēng)險(xiǎn)小，收益也�。伙L(fēng)險(xiǎn)大，收益也大。
應(yīng)把握：金融工具的劃分

注意：從客觀題角度把握那些是貨幣市場(chǎng)工具，那些是資本市場(chǎng)工具。
2.金融市場(chǎng)
主要掌握分類.
教材主要從三個(gè)角度劃分的：

3.利息率
☆利息率：一定時(shí)期運(yùn)用資金這一資源的交易價(jià)格。
☆要求大家搞清楚：利率的分類
教材按三個(gè)角度劃分的。

在我國，中國人民銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款的利率，為基準(zhǔn)利率；商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人和公司的貸款利率是套算利率。