2011年會計職稱《中級財務管理》模擬試題(4)

　　2. A公司資料如下：

　　資料一：

　　資產(chǎn)負債表

　　2007年12月31日　　　　　　　　　　　　　單位：萬元

　　資料二：2007年末已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票180萬元，對外擔保金額40萬元，未決仲裁金額100萬元(其中有30萬元是由貼現(xiàn)和擔保引起的)，其他或有負債金額為20萬元;短期借款70萬元，一年內(nèi)到期的長期負債50萬元，長期借款100萬元，應付債券600萬元，應付利息10萬元。

　　資料三：

　　利潤表

　　2007年　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元

　　資料四：2007年的財務費用全部為利息支出。2007年現(xiàn)金流量凈額為1200萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為12000萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量為9000萬元。

　　資料五：資產(chǎn)負債表中，2007年初的應收賬款和應收票據(jù)余額分別為120萬元和40萬元，存貨余額為200萬元，固定資產(chǎn)原價8000萬元，累計折舊1200萬元，固定資產(chǎn)減值準備余額300萬元;2007年末的應收賬款和應收票據(jù)余額分別為150萬元和140萬元，存貨余額為160萬元，固定資產(chǎn)原價8000萬元，累計折舊1400萬元，固定資產(chǎn)減值準備余額500萬元;

　　資料六：公司2006年度營業(yè)凈利率為16%，總資產(chǎn)周轉率為0.5次，權益乘數(shù)(按平均值計算)為1.5。

　　要求：

　　(1)計算2007年末的產(chǎn)權比率、資產(chǎn)負債率、或有負債比率和帶息負債比率;(計算結果保留兩位小數(shù))(2分)

　　(2)計算2007年營業(yè)利潤率、已獲利息倍數(shù)、營業(yè)毛利率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉率、營業(yè)凈利率、權益乘數(shù)(按平均值計算)、現(xiàn)金流動負債比率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;

　　(5.5分)

　　(3)計算2007年的應收賬款周轉天數(shù)、存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉率;(2.5分)

　　(4)利用差額分析法依次分析2007年營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉率和權益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率的影響。(3分)

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》典型題講解匯總