28.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核演出行為應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。計(jì)算過程：(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940元。
【答疑編號10641】
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
29.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用。(60+40+50)×20%=30萬元。
【答疑編號10642】
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
30.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額，并以此為計(jì)算營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算過程：(9750-7500)×5%=112.5(萬元)。
【答疑編號10643】
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
31.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。
【答疑編號10644】
【該題針對“營業(yè)稅的義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
32.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格確定。進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅不得計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格。
【答疑編號10645】
【該題針對“關(guān)稅的完稅價(jià)格”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
33.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物的完稅價(jià)格，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確定完稅價(jià)格。本題應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅=40萬元×6%=2.4(萬元)。
【答疑編號10646】
【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、職工福利、無償贈(zèng)送等，屬于視同銷售的情形，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的。
【答疑編號10647】
【該題針對“視同銷售增值稅的征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的屬于視同銷售;如果將外購的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。
【答疑編號10648】
【該題針對“視同銷售增值稅的征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核混合銷售和兼營的規(guī)定。一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為，所以C、D選項(xiàng)正確。A、B屬于兼營業(yè)務(wù)。
【答疑編號10649】
【該題針對“混合銷售和兼營的基本規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
下載
