8.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的消費稅計稅依據(jù)確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格計算消費稅。

　　【答疑編號10676】

　　【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計征消費稅。

　　【答疑編號10677】

　　【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核消費稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費稅。

　　【答疑編號10678】

　　【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。

　　【答疑編號10679】

　　【該題針對“營業(yè)稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　12.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。

　　【答疑編號10680】

　　【該題針對“關(guān)稅的完稅價格”知識點進行考核】

　　四、計算題

　　1.

　　【正確答案】 (1)銷售A產(chǎn)品銷項稅額=8000×50×17%=68000元

　　將B產(chǎn)品分配給投資者的銷項稅額=6000×(1+10%)×20×17%=22440元

　　改、擴建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品應(yīng)作為視同銷售處理。銷項稅額=8000×5×17%=6800元

　　當(dāng)月銷項稅額=68000+22440+6800=97240元

　　(2)當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出

　　單位內(nèi)部基建領(lǐng)用甲材料=1000×50×17%=8500元

　　改、擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料=200×50×17%=1700元

　　當(dāng)月丟失庫存乙材料=800×20×17%=2720元

　　進項稅轉(zhuǎn)出合計=8500+1700+2720=12920元

　　當(dāng)月可抵扣進項稅額=70000-12920=57080元

　　(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=97240-57080=40160元

　　【答疑編號10681】

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】 (1)客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)

　　(2)餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅=400×5%=20(萬元)

　　(3)單獨出租房屋收入應(yīng)納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)

　　(4)夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅=100×20%=20(萬元)

　　(5)商務(wù)中心服務(wù)費收入應(yīng)納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)

　　(6)合計應(yīng)納營業(yè)稅=50+20+10+20+2.5=102.5(萬元)

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》講義