3.

　　【正確答案】 A企業(yè)

　　(1)當(dāng)期銷項稅額=85(萬元)

　　(2)當(dāng)期進(jìn)項稅額=34+(0.068-0.068×3000/4000)

　　=34+0.017

　　=34.017(萬元)

　　提示：將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的，其進(jìn)項稅額不得抵扣，由于其是當(dāng)期外購的貨物，因此外購貨物的進(jìn)項稅當(dāng)期不得抵扣。可以抵扣的進(jìn)項稅為：1000×17%=170元;支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項稅，不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=85-34.017=50.98(萬元)

　　C企業(yè)：

　　(1)銷項稅=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=145.37萬元

　　(2)進(jìn)項稅=85+0.5×7%=85.035萬元

　　(3)C企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元

　　B企業(yè)：

　　兩項運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(0.5+0.6)×3%×10000=330元

　　【答疑編號10687】

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”,“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》講義