④

　　借：銀行存款 93.6

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　 80

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13.6

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　 59

　　貸：原材料　 59

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　　借：遞延收益　 300

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　 300

　　⑥

　　借：預(yù)收賬款 10

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10(100×60%-50)

　　借：其他業(yè)務(wù)成本或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　 7(70×60%-35)

　　貸：勞務(wù)成本 7

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　　借：管理費(fèi)用　 　 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　 10

　　營(yíng)業(yè)外支出　 5

　　貸：銀行存款 　 35

　　(2)

　　營(yíng)業(yè)收入=180+10+20+80+10=300(萬元)

　　營(yíng)業(yè)成本=150+8+59+7=224(萬元)

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=300-224-11.7-20-10=34.3(萬元)

　　利潤(rùn)總額=34.3+300-5=329.3(萬元)。