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2011初級會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義(7)

2011年會計職稱考試預(yù)計將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011初級會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義”,更多資料請訪問考試吧會計職稱考試網(wǎng)(m.1glr.cn/zige/kuaiji/)。
第 1 頁:考情分析
第 2 頁:第一節(jié) 財務(wù)報告概述
第 3 頁:第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表
第 13 頁:第三節(jié) 利潤表
第 17 頁:第四節(jié) 現(xiàn)金流量表
第 21 頁:第五節(jié) 所有者權(quán)益變動表
第 22 頁:第六節(jié) 附注
第 23 頁:第七節(jié) 主要財務(wù)指標(biāo)分析

  (2)債權(quán)債務(wù)明細(xì)科目余額:

  應(yīng)收賬款明細(xì)資料如下:

  應(yīng)收賬款——A公司 借方余額100000元

  應(yīng)收賬款——B公司 貸方余額20000元

  預(yù)付賬款明細(xì)資料如下:

  預(yù)付賬款——C公司 借方余額20000元

  預(yù)付賬款——D公司 貸方余額50000元

  應(yīng)付賬款明細(xì)資料如下:

  應(yīng)付賬款——E公司 貸方余額100000元

  應(yīng)付賬款——F公司 借方余額30000元

  預(yù)收賬款明細(xì)資料如下:

  預(yù)收賬款——G公司 貸方余額40000元

  預(yù)收賬款——H公司 借方余額30000元

  (3)長期借款共2筆,均為到期一次性還本付息。金額及期限如下:

 、購墓ど蹄y行借入30000元(本利和),期限從2009年6月1日至2011年6月1日。

 、趶慕ㄔO(shè)銀行借入50000元(本利和),期限從2010年8月1日至2012年8月1日。

  要求:編制甲企業(yè)2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。

  【答案】

  資產(chǎn)負(fù)債表

  編制單位: 2010年12月31日 單位:元

資 產(chǎn)

期末余額

負(fù)債和所有者權(quán)益

期末余額

流動資產(chǎn):

流動負(fù)債:

貨幣資金

67000

短期借款

10000

交易性金融資產(chǎn)

2000

應(yīng)付賬款

150000

應(yīng)收票據(jù)

60000

預(yù)收款項

60000

應(yīng)收賬款

125000

應(yīng)付職工薪酬

-4000

預(yù)付款項

50000

應(yīng)交稅費(fèi)

13000

存貨

215000

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

30000

流動資產(chǎn)合計

519000

流動負(fù)債合計

259000

固定資產(chǎn)

500000

非流動負(fù)債:

在建工程

40000

長期借款

50000

無形資產(chǎn)

150000

非流動負(fù)債合計

50000

非流動資產(chǎn)合計

690000

負(fù)債合計

309000

所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):

實(shí)收資本(或股本)

500000

盈余公積

200000

未分配利潤

200000

所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計

900000

資產(chǎn)總計

1209000

負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計

1209000

  需要特別計算的項目,計算過程如下:

  貨幣資金=10000+57000=67000(元)

  應(yīng)收賬款=100000+30000-5000=125000(元)(應(yīng)收賬款項目由“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額,扣除與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后填列)

  預(yù)付款項=20000+30000=50000(元)(預(yù)付款項項目由“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額和“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額合并填列)

  存貨=70000+10000+90000-55000+100000=215000(元)

  應(yīng)付賬款=100000+50000=150000(元)(應(yīng)付賬款項目由“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額和“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列)

  預(yù)收款項=40000+20000=60000(元)(預(yù)收款項項目由“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額和“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列)

  一年內(nèi)到期的長期負(fù)債=30000(元)(從資料(3)分析,①屬于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債)

  長期借款=80000-30000=50000(元)(扣除一年內(nèi)到期的負(fù)債)。

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