2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(1)"收回投資收到的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，但處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額除外。

　　(2)"取得投資收益收到的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資等分回的現(xiàn)金股利和利息等。

　　(3)"處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額"項目，反映企業(yè)出售、報廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金(包括因資產(chǎn)毀損而收到的保險賠償收入)，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。

　　(4)"處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額"項目，反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

　　(5)"購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(含增值稅款等)，以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。

　　(6)"投資支付的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資所支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用，但取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額除外。

　　(7)"取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額"項目，反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

　　(8)"收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金" 。

　　3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(l)"吸收投資收到的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)。

　　(2)"取得借款收到的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。(3)"償還債務(wù)支付的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金。

　　(4)"分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金"項目，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。

　　(5)"收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金"、"支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目

　　【例題44·多選題】下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有( )。(2007年考題)

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.其他貨幣資金

　　C.3個月內(nèi)到期的債券投資

　　D.隨時用于支付的銀行存款

　　【答案】ABCD

　　【例題45·多選題】下列各項現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )。(2007年考題)

　　A.償還應(yīng)付賬款

　　B.償還短期借款

　　C.發(fā)放現(xiàn)金股利

　　D.支付借款利息

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A雖然也屬于負債的償還，它屬于經(jīng)營活動。

　　【例題46·多選題】下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有( 　)。(2009年考題)

　　A. 分配股利支付的現(xiàn)金

　　B. 清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金

　　C. 償還債券利息支付的現(xiàn)金

　　D. 清償長期借款支付的現(xiàn)金

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

　　【例題47·多選題】下列各項中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( 　)。(2008年考題)

　　A.銷售商品收到的現(xiàn)金

　　B.取得短期借款收到的現(xiàn)金

　　C.采購原材料支付的增值稅

　　D.取得長期股權(quán)投資支付的手續(xù)費

　　【答案】AC

　　【解析】選項B是籌資活動的現(xiàn)金流量;選項D是投資活動的現(xiàn)金流量。