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2011初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》會(huì)計(jì)分錄(6)

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  6.應(yīng)付工資

  ①支付職工工資

  借:應(yīng)付工資

  貸:現(xiàn)金

  注:支付退休人員工資(即退休費(fèi))

  借:管理費(fèi)用

  貸:現(xiàn)金

 、谠路萁K了進(jìn)行分配,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用

  借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

  制造費(fèi)用(車(chē)間或分廠管理人員)

  管理費(fèi)用(廠部行政管理人員)

  營(yíng)業(yè)費(fèi)用(專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員

  在建工程(在建工程人員)

  應(yīng)付福利費(fèi)(醫(yī)務(wù)托幼人員)

  其他應(yīng)付款(工會(huì)人員)

  貸:應(yīng)付工資

  7.應(yīng)付福利費(fèi)

 、偬崛「@M(fèi)時(shí)(按工資總額的14%提)

  借:生產(chǎn)成本等(科目同工資的提取)

  貸:應(yīng)付福利費(fèi)

  注:外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取

  借:利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

  貸:應(yīng)付福利費(fèi)

 、谥Ц稌r(shí)

  借:應(yīng)付福利費(fèi)

  貸:現(xiàn)金

  用于職工醫(yī)療費(fèi)(包括交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)),醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),因公負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi),生活困難補(bǔ)助,醫(yī)務(wù)人員、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園和托兒所人員工資。

  8.應(yīng)付股利

 、俣聲(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中應(yīng)分給股東的現(xiàn)金股利

  借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

  貸:應(yīng)付股利

  注:若股東大會(huì)與董事會(huì)批準(zhǔn)的不一致,則應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)告年度相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)(以董事會(huì)多為例)

  借:應(yīng)付股利

  盈余公積

  貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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