9.其他應(yīng)付款

　　①提取工會經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用(工資總額×2%)

　　貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)

　�、谔崛÷毠そ逃�(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用(工資總額×1.5%)

　　貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)

　�、蹜�(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金

　　借：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款

　�、苁杖〈嫒氡ＷC金(如包裝物押金)

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款

　　10.其他應(yīng)交款

　�、賾�(yīng)交教育費(fèi)附加(按流轉(zhuǎn)稅比例)

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(主營業(yè)務(wù))

　　其他業(yè)務(wù)支出(其他業(yè)務(wù))

　　固定資產(chǎn)清理(銷售不動產(chǎn)有關(guān))

　　貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交教育費(fèi)附加

　�、诘V產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　i按月計(jì)提時(shí)(按月礦產(chǎn)品銷售收入)

　　借：管理費(fèi)用–礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費(fèi)

　　ii收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳，計(jì)入成本

　　借：物資采購

　　貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費(fèi)

　　②住房公積金

　　i企業(yè)按規(guī)定交納的住房公積金

　　借：管理費(fèi)用–住房公積金

　　貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金

　　ii應(yīng)由職工個(gè)人交納的住房公積金

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金

　　iii實(shí)際上交時(shí)

　　借：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金

　　貸：銀行存款

　　注：以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項(xiàng)時(shí)，不做賬務(wù)處理。

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