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會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》歷年真題精選:第5章

  【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間,但必須是合理合法的,包括使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

  7.(2010年)某公司按照(2/20,N/60)的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000萬(wàn)的貨物,由于資金調(diào)度的限制,該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì),公司為此承擔(dān)的信用成本率是(  )。

  A.2.00%

  B.12.00%

  C.12.24%

  D.18.37%

  【答案】D

  【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%

  8.(2010年)下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中,不正確的是(  )。

  A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者

  B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

  C.籌資成本比公司債券低

  D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

  【答案】A

  【解析】短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確;發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格,必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè),才能發(fā)行短期融資券籌資,所以選項(xiàng)B的說(shuō)法正確;相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低,所以選項(xiàng)C的說(shuō)法正確;相對(duì)于短期銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大,所以選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。

  9.(2009年)某企業(yè)需要借入資金60萬(wàn)元,由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額,故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(  )萬(wàn)元。

  A.75

  B.72

  C.60

  D.50

  【答案】A

  【解析】因?yàn)榻杩罱痤~=申請(qǐng)貸款的數(shù)額×(1-補(bǔ)償性余額比率),所以,本題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬(wàn)元),選項(xiàng)A是正確答案。

  10.(2009年)下列各項(xiàng)中,與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本呈反向變化的是(  )。

  A.現(xiàn)金折扣率

  B.折扣期

  C.信用標(biāo)準(zhǔn)

  D.信用期

  【答案】D

  【解析】喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)],可以看出,現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈正向變動(dòng),信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機(jī)會(huì)成本無(wú)關(guān),信用期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈反向變動(dòng),所以本題應(yīng)該選擇D。

  11.(2009年)下列各項(xiàng)中,可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是(  )。

  A.資產(chǎn)總額—負(fù)債總額

  B.流動(dòng)資產(chǎn)總額—負(fù)債總額

  C.流動(dòng)資產(chǎn)總額—流動(dòng)負(fù)債總額

  D.速動(dòng)資產(chǎn)總額—流動(dòng)負(fù)債總額

  【答案】C

  【解析】營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

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