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二、多項選擇題
1.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,免征個人所得稅的有( )。
A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險賠款
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權(quán)使用費所得”納稅。
2.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中,在計算繳納個人所得稅時,準予稅前全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務教育的捐贈
C.向紅十字事業(yè)的捐贈
D.向公益性青少年活動場所的捐贈
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。選項A向貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除,因此A選項不正確。
3.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中,正確的有( )。
A.特許權(quán)使用費所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得,以納稅人居住地作為所得來源地
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得,以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項D的表述不正確。
4.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬所得稅目的規(guī)定。從2005年5月1日起,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。
5.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人發(fā)生的下列公益救濟性捐贈支出,準予稅前全額扣除的有( )。
A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的,不屬于全額扣除的項目。
6.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的,應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報:(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。