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13.韓某在甲公司已工作10年,經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元,當?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的,向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中,甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金=2000×3×10=60000(元)。
14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于營業(yè)征收范圍的是()。
A.體育業(yè)
B.財產(chǎn)保險業(yè)務
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務
【答案】D
【解析】根據(jù)規(guī)定,銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為,屬于增值稅的征稅范圍,不是營業(yè)稅的征稅范圍。
15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元,包間服務費20萬元,茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當月應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是()。
A.154×5%=7.7萬元
B.(154+20)×5%=8.7萬元
C.(154+20+25)×5%=9.95萬元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元
【答案】C
【解析】根據(jù)營業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定,飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入。所以,該公司當月應繳納的營業(yè)稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬元)。
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入
D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
【答案】B
【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人擔任公司董事、監(jiān)事,但不在公司任職、受雇,其取得的董事費、監(jiān)事費收入,按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇(包括關聯(lián)公司),同時兼任董事、監(jiān)事的,應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
17.錢某在一次演出中取得收入10000元,已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的,減除費用800元,4000元以上的,減除20%的費用,適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,應繳納個人所得稅的是()。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個人所得稅:①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。
19.關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是()。
A.房屋出租的,承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的,其經(jīng)營管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度,房屋出租的,出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為12%,該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中,正確的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
【答案】B
【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅;企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)要按照從價計征房產(chǎn)稅,出租的房產(chǎn)按照從租計征的方式,計算房產(chǎn)稅,不按照從價計征的方式計算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房,合同注明的土地適用權(quán)價款2000萬元,廠房及地上附著物價款500萬元,已知當?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%,甲公司應繳納的契約稅稅額為()萬元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價格作為計稅依據(jù)。甲公司應繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。
22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免予繳納車船稅的是().
A.載客汽車
B.銀行運鈔車
C.機關公務車
D.養(yǎng)殖漁船
【答案】D
【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
23.甲向乙購買一批貨物,合同約定丙為鑒定人,丁為擔保人,關于該合同印花稅納稅人的下列表述中,正確的是()。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定,簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人,但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關作出的下列行政行為中,納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應當先申請行政復議,不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是(
)。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
【答案】A
【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,對稅務機關作出的征稅行為不服,應當先行政復議,對復議結(jié)果不服才能提起訴訟,征稅行為,包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金、扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。