四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　[資料一]

　　某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算如提供經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。

　　(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎(jiǎng)5萬元。

　　(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元，由建設(shè)方自行提供。

　　(4)取得裝飾收入16萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

　　(5)取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。

　　已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費(fèi)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。

　　55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬元

　　B.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬元

　　C.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬元

　　D.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95萬元

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額。選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營業(yè)稅應(yīng)該是選擇D。

　　56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是().

　　A.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬元

　　B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44萬元

　　C.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬元

　　D.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08萬元

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額。

　　57. 該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )

　　A.17×5%=0.85萬元

　　B.(17-3)×5%=0.6萬元

　　C.(17-3-2)×5%=0.6萬元

　　D.(17-3-2-1)×5%=0.55萬元

　　【答案】A

　　【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

　　58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是()

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】A

　　【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

　　[資料二]

　　張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

　　(1)工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

　　(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場股票買賣所得2000元。

　　(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

　　(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。

　　(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。

　　已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。

　　個(gè)人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用)

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。

　　59. 張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額 下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.(3800-3500)×3%=9元

　　B.[(3800+600)-3500]×3%=27元

　　C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元

　　D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元

　　【答案】D

　　【解析】工資、薪金所得，是指個(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　60. 張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是()

　　A.銀行存款利息收人800元

　　B.股票買賣所得2000元

　　C.授課收入3000元

　　D.稿費(fèi)收入820元

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)A：自2008年10月9日(含)起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)CD：要征收個(gè)人所得稅。

　　61. 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是()

　　A.契稅

　　B.印花稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.個(gè)人所得稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：張某出售商品房，由承受房屋權(quán)屬的一方繳納契稅。

　　62. 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是().

　　A.生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.偶然所得

　　【答案】C

　　【解析】軟件設(shè)計(jì)屬于勞務(wù)報(bào)酬稅目。勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。