材料題

　　四

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有X經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

　　(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

　　(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費2萬元。

　　(4)支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

　　(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

　　已知：職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　13(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是(　)。

　　A.工會經(jīng)費2萬元

　　B.職工教育經(jīng)費1.5萬元

　　C.工資、薪金100萬元

　　D.職工福利費15萬元

　　【答案】ABC

　　14(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(　)。

　　A.合同違約金5萬元

　　B.稅收滯納金4萬元

　　C.法院訴訟費3萬元

　　D.銀行逾期利息6萬元

　　【答案】B

　　15(不定項選擇題)甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.10-1.7-6=2.3萬元

　　B.10+1.7=11.7萬元

　　C.10+1.7-6=5.7萬元

　　D.10-6=4萬元

　　【答案】C

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