四、計(jì)算分析題

　　1.A公司是-家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬(wàn)元，12月份銷售額為45萬(wàn)元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷售預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2010年第-季度1～3月份的月銷售額分別為50萬(wàn)元、75萬(wàn)元和90萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部-貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%。公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬(wàn)元的資金缺口，為籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)測(cè)算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì)。

　　(2)測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

　　(3)測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。

　　2.某企業(yè)從銀行取得借款200萬(wàn)元(名義借款額)，期限-年，名義利率8%。

　　要求：計(jì)算下列幾種情況下的實(shí)際利率：

　　(1)收款法付息;

　　(2)貼現(xiàn)法付息;

　　(3)銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為10%;

　　(4)銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為10%，并按貼現(xiàn)法付息。

　　3.甲公司是-家汽車擋風(fēng)玻璃批發(fā)商，為5家汽車制造商提供擋風(fēng)玻璃，該公司總經(jīng)理為了降低與存貨有關(guān)的總成本，請(qǐng)你幫助他確定最佳的采購(gòu)批量，有關(guān)資料如下：

　　(1)單位進(jìn)貨成本1200元;

　　(2)全年需求預(yù)計(jì)為10800塊玻璃;

　　(3)每次訂貨發(fā)生時(shí)處理訂單成本33元;

　　(4)每次訂貨需要支付運(yùn)費(fèi)70.8元;

　　(5)每次收貨后需要驗(yàn)貨，驗(yàn)貨時(shí)外聘-名工程師，驗(yàn)貨過程需要6小時(shí)，每小時(shí)支付工資11.5元;

　　(6)為存儲(chǔ)擋風(fēng)玻璃需要租用公共倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)租金為每年2500元，另外按平均存量加收每塊擋風(fēng)玻璃8元/年。

　　(7)擋風(fēng)玻璃為易碎品，損毀成本為進(jìn)貨成本的1%;

　　(8)其他的變動(dòng)儲(chǔ)存成本為每塊玻璃60元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算每次訂貨的變動(dòng)成本;

　　(2)計(jì)算每塊玻璃的變動(dòng)儲(chǔ)存成本;

　　(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量;

　　(4)計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨量有關(guān)的存貨總成本。

　　4.某企業(yè)上年銷售收入為4000萬(wàn)元，總成本為3000萬(wàn)元，其中固定成本為600萬(wàn)元。假設(shè)今年該企業(yè)變動(dòng)成本率維持在上年的水平，現(xiàn)有兩種信用政策可供選用：

　　甲方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預(yù)計(jì)銷售收入為5400萬(wàn)元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后-部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費(fèi)用為50萬(wàn)元。乙方案給予客戶45天信用期限(n/45)，預(yù)計(jì)銷售收入為5000萬(wàn)元，貨款將于第45天收到，其收賬費(fèi)用為20萬(wàn)元，壞賬損失率為貨款的2%。

　　該企業(yè)的固定成本600萬(wàn)元中，有400萬(wàn)元的銷售收入相關(guān)范圍是3000～6000萬(wàn)元;有200萬(wàn)元的銷售收入相關(guān)范圍是3000～5100萬(wàn)元，如果銷售收入為5100～6000萬(wàn)元，則200萬(wàn)元的固定成本會(huì)變?yōu)?50萬(wàn)元。

　　已知資本成本率為8%(為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素。-年按360天計(jì)算)。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)上年的下列指標(biāo)：

　�、僮儎�(dòng)成本總額;

　　②以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率;

　　(2)計(jì)算甲、乙兩方案的收益之差;(提示：邊際貢獻(xiàn)率=1-變動(dòng)成本率)

　　(3)計(jì)算乙方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本費(fèi)用;

　　(4)計(jì)算甲方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本費(fèi)用;

　　(5)計(jì)算甲、乙兩方案稅前收益之差，在甲、乙兩個(gè)方案之間做出選擇。

　　5.B公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)需要現(xiàn)金250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的交易成本為每次500元，有價(jià)證券的年利率為10%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。

　　(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　6.某公司的年賒銷收入為720萬(wàn)元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費(fèi)用為5萬(wàn)元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設(shè)公司的資本成本率為6%，變動(dòng)成本率為50%。

　　要求：計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理，而產(chǎn)生的新增收賬費(fèi)用的上限(每年按360天計(jì)算)。

　　7.某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購(gòu)，也可以自制。如果外購(gòu)，單價(jià)4元，-次訂貨成本10元;如果自制，單位成本3元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本600元，每日產(chǎn)量為50件。零件的全年需求量為3600件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為零件價(jià)值的20%，每日平均需求量為10件。

　　要求：分別計(jì)算零件外購(gòu)和自制的總成本，并選擇較優(yōu)的方案。

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