2010年會計職稱《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)練習(xí)題(15)

　　6.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 當(dāng)期所得稅=(2 000+160-100)×25%=515(萬元)，遞延所得稅費用=(5 000-4 700)×25%-50=25(萬元)，所得稅費用總額=515+25=540(萬元)，凈利潤=2 000-540=1 460(萬元)。

　　【該題針對“遞延所得稅負債確認”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 2008年末無形資產(chǎn)賬面價值=1 200-1 200÷10÷12×5=1 150(萬元);計稅基礎(chǔ)=1 200×150%-1 200×150%÷10÷12×5=1 725(萬元);資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=1 725-1 150=575(萬元)。

　　【該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 2009年該項設(shè)備的折舊額：(2 600-260-148)÷9=243.56(萬元)

　　2009年末該項設(shè)備的賬面價值= 2 600-260-148-243.56=1 948.44(萬元)

　　2009年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)= 2 600-2600×20%-(2 600-2600×20%)×20%=1 664(萬元)

　　資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異余額=1 948.44-1 664=284.44(萬元)。

　　【該題針對“應(yīng)納稅暫時性差異的確定”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 無形資產(chǎn)的入賬價值為800萬元，稅法上要按800×150%在以后期間攤銷。

　　2009年末無形資產(chǎn)的賬面價值：800-800÷5×2=480(萬元)

　　2009年末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：800×150%-800×150%÷5×2=720(萬元)

　　無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異余額為240(720-480)萬元。

　　【該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核】